0084000Продажі листопада 4900070000119000Продажі грудня 1960019600Продажі 4 кварталу 2940091000102200222600Поступленіе в 4 квартал 7840099400102200280000Поступленіе за рік 1202600
. 2 Виробнича програма
Виробнича програма визначає заплановані номенклатуру і обсяг виробництва в бюджетному періоді. Вона спирається на бюджет продажів, враховує збільшення або зменшення запасів. У таблиці 4 представлена ??виробнича програма.
Таблиця 4 - Виробнича програма
ПеріодОб'ем продажів, ед.Запас на початок періоду, ед.Запас на кінець періоду, ед.Об'ем виробництва, ед.Январь6001070Февраль1001010100Март40101040Ітого 1 кв.2001010210Апрель90101090Май1501010150Іюнь60101060Ітого 2 кв.3001010300Іюль60101060Август1001010100Сентябрь40101040Ітого 3 кв.2001010200Октябрь60101060Ноябрь1001010100Декабрь40101040Ітого 4 кв.2001010200Ітого9001010910
Складним моментом при складанні бюджету виробництва є визначення оптимального запасу продукції на кінець періоду. З одного боку, великий запас продукції допоможе відреагувати на непередбачені стрибки попиту і перебої з постачанням сировини, з іншого боку, гроші, вкладені в запаси, не приносять доходу.
На основі розрахованої виробничої програми складається бюджет виробничих запасів, який відображає плановані рівні запасів сировини, матеріалів і готової продукції.
2.3 Кошториси витрат
На основі розрахованої виробничої програми визначимо витрати, пов'язані з її здійсненням. Складемо кошторису використання основних матеріалів (додаток А), прямих витрат праці (табл. 6), виробничих накладних (табл. 7), торгових і адміністративних витрат (табл. 8).
Одночасно з кошторисом використання основних матеріалів складається помісячний графік очікуваних виплат постачальникам (табл. 5). При цьому виділимо окремо закупівлі та виплати кожного кварталу.
Таблиця 5 - Графік очікуваних виплат грошових коштів постачальникам, в рублях
ЯнварьФевральМартІтого 1 квАпрельМайІюньІтого 2 квЗакупкі січня 3201,62801,420018004 0Закупкі лютого 4560399085502850 2850Закупкі березня 1824182415961140 2736Оплачено в 1 квартале3201,67361,47815183784446114005586Закупкі квітня 41043591256510260Закупкі травня 6840598512825Закупкі червня 27362736Ітого закупівлі 2 квартала00004104104311128625821Оплачено в 2 кварталі 8550115711128631407 ІюльАвгустСентябрьІтого 3 квОктябрьНоябрьДекабрьІтого 4 кв Закупівлі мая4275 +4275 Закупівлі іюня23941710 +4104 Закупівлі іюля2736239417106840 Закупівлі серпня 4560399085502850 2850Закупкі вересня 1824182415961140 2736Ітого закупівлі 3 квартала273669547524172144446114005586Оплачено в 3 квартале94058664752425593 Закупівлі жовтня 2736239417106840Закупкі листопада 456039908550Закупкі грудня 18241824Ітого закупівлі 4 кварталу 27366954752417214Оплачено в 4 кварталі 71828094752422800Ітого сплачено за рік 98178
Таблиця 6 - Кошторис прямих витрат праці
Найменування показателяКварталІтого1234Об'ем виробництва, шт.210300200200910Рабочее час на одиницю виробу, час60606060-Разом годин, час.1260018000120001200054600Зарплата, руб/час12121212-Разом зарплата, руб.151 200216 000144 000144 000655 200
При складанні кошторисів виробничих накладних, торгових і адміністративних витрат виділимо їх постійну і змінну частини.
Таблиця 7 - Кошторис виробничих накладних витрат, в рублях
Найменування показателяКварталІтого1234Переменная частина: Допоміжні матеріали1512021600144001440065520Труд допоміжних рабочіх7560108007200720032760Енергія8820126008400840038220Ремонт і техобслужіваніе12601800120012005460Постоянная часть:Амортизация30000300003000030000120000Энергия6006006006002400Ремонт і техобслужіваніе2502502502501000Совокупние накладні расходи63610776506205062050265360Оплаченние накладні произв. расходи33610476503205032050145360
Таблиця 8 - Кошторис торгових і адміністративних витрат, в рублях
Найменування показателяКварталІтого1234Постоянная частина: Канцелярські товари 4604604604601840Реклама 820082008200820032800Зарплата служащіх1620016200162001620064800Прочіе5005005005002000Переменная часть400060004000400018000Ітого29360313602936029360119440
. 4 Узагальнена кошторис (прогнозний план прибутку і збитку)
Усі попередні розрахунки об'єднуються в узагальненій кошторисі (табл. 9). При обчисленні прибутку враховувався принцип відповідності - витрати були віднесені до звітного періоду виникнення витрат (а не виплати грошей), пов'язаних з отриманням доходів, що в свою чергу були віднесені до звітного періоду продажу товарів і надання послуг (а не отримання грошей). ...
