аднання 476800 статутний капітал 215 400 амортизація 79600 нерозподілений прібиль162000 Разом основний капітал: 405700 Разом власний капітал: 377400 Разом активи 504500 Разом пасиви 504500
Актив балансу на початок року містить відомості на певну дату про розміщення наявних у розпорядженні підприємства капіталів, тобто про їх вкладенні в основні засоби (обладнання та споруди) та матеріальні цінності - запаси, необхідні для виробництва, і про залишки вільної грошової готівки. Пасив балансу підприємства на початок року показує власні кошти, сформовані за рахунок внесків власників (акціонерів) в Статутний капітал, суму нерозподіленого прибутку, а також короткострокові зобов'язання.
2. Поточний бюджет підприємства на планований рік
Фінансове планування є найважливішою складовою частиною планування на підприємстві. Фінансовий план (або система фінансових планів) - план розвитку підприємства. Для цілей виявлення підприємницького потенціалу підприємства, оцінки ефективності вкладень капіталу, довгостроковий фінансовий план розбивається на більш короткі періоди часу - рік, квартал, місяць - і може називатися короткостроковим (оперативним) фінансовим планом.
Основою короткострокового (оперативного) планування є складання прогнозних фінансових бюджетів підприємства, які, як правило, виступають у формі кошторису доходів і витрат. Бюджети вирішують завдання розподілу ресурсів, що знаходяться в розпорядженні підприємства. Розробка бюджетів надає кількісну визначеність обраним перспективам існування підприємства.
Виділяють кілька основних видів оперативних бюджетів: матеріальний бюджет - планує види та кількість сировини і матеріалів, необхідних для реалізації конкретного плану; бюджет закупівель - конкретизує витрати на закупівлі всіх матеріалів, необхідних для здійснення всіх планів; трудової бюджет - веде рахунок прямих витратах праці, неминучим при організації запланованих видів діяльності; бюджет управлінських витрат - включає витрати у вигляді окладів керівників, витрати на відрядження, ділові поїздки, гонорари, витрати на службові приміщення та ін .; фінансовий бюджет.
Поточний бюджет підприємства на планований рік включає в себе: план збуту; виробничу програму; кошториси витрат та узагальнену кошторис.
2.1 План збуту
План збуту зазвичай складається у першу чергу. Оцінка виручки в грошовому вираженні служить основою, на якій базуються всі інші плани. Обсяг продажів робить істотний вплив на фактори, пов'язані з формуванням поточного прибутку. План продажів зазвичай включає в себе інформацію про передбачувані обсяги реалізації продукції, очікувану ціну одиниці кожного товару.
План збуту є основою всіх інших кошторисів, оскільки всі витрати безпосередньо залежать від обсягу продажів. Якщо програма буде складена неточно, то відповідно всі інші кошторисні оцінки будуть ненадійними. Даний план показує кількість кожного виробу, які підприємство планує продати.
На основі прогнозних квартальних обсягів продажів з розбивкою по місяцях і ціни виробу (1400 руб.) складається річний план збуту (табл. 2) з розбивкою по місяцях і кварталах.
Таблиця 2 - План збуту
МесяцОб'ем збуту продукції, ед.Об'ем збуту продукції, руб.Январь6084 000Февраль100140 000Март4056 000Ітого 1 квартал200280 000Апрель90126 000Май150210 000Іюнь6084 000Ітого 2 квартал300420 000Іюль6084 000Август100140 000Сентябрь4056 000Ітого 3 квартал200280 000Октябрь6084 000Ноябрь100140 000Декабрь4056 000Ітого 4 квартал200280 000Ітого за год9001 260000
На основі плану продажів сформуємо графік очікуваних надходжень грошових коштів від покупців (табл. 3) з урахуванням заданих коефіцієнтів інкасації (35 і 60%, відповідно в перший і другий місяць).
Таблиця 3 - Графік очікуваних надходжень грошових коштів, руб.
ЯнварьФевральМартІтого 1 квАпрельМайІюньІтого 2 квПродажі января29400420001260084000 продажів лютого +490007000011900021000 21000Продажі березня 1960019600280008400 36400Поступленіе в 1 квартал2940091000102200222600490008400057400Продажі квітня 441006300018900126000Продажі травня 73500105000178500Продажі червня 2940029400Продажі 2 кварталу 44100136500153300333900Поступленіе під 2 квартал +93100144900153300391300 ІюльАвгустСентябрьІтого 3 квОктябрьНоябрьДекабрьІтого 4 квПродажі квітня 0 Продажі мая31500 31500 Продажі іюня4200012600 54600 Продажі 2 квартала7350012600 86100 Продажі іюля29400420001260084000 продажів серпня +490007000011900021000 21000Продажі вересня 1960019600280008400 36400Продажі 3 квартала2940091000102200222600490008400 57400Поступленіе в 3 квртал102900103600102200308700 продажів жовтня 2940042000126...
