дино-днів, зменшився на 27 183,912 тис. Руб. і при зміни середньогодинної вироблення одного робочого збільшився на одна тисяча сто двадцять два 018,8 тис. руб.
Загальна сума резерву при збільшенні кількості відпрацьованих днів одного працівника на 1 день і тривалості 1 зміни на 30 хвилин складе 434 942,592 тис. руб.
Завдання 2
Визначте ступінь впливу на обсяг продажів окремих факторів, пов'язаних з використанням матеріалів. Отримані дані слід узагальнити в табл. 2 «Аналіз ступеня впливу на обсяг продажів окремих факторів, пов'язаних з використанням матеріалів» і охарактеризувати в поясненнях до отриманим результатам. При визначенні резерву збільшення обсягу продажів за рахунок кращого використання матеріалів врахуйте, що резервом в даному випадку слід вважати тільки можливість їх зниження в порівнянні з витратою, обумовленим виробничими нормами. Дані про виробничих нормах витрат основних видів використовуваних матеріалів наведені в Додатку 3.
Рішення
Таблиця 2
Аналіз ступеня впливу на обсяг продажів окремих факторів, пов'язаних з використанням матеріалів
№ п/пПоказательПрошлий годОтчетний годІзмененіе (+, -) 123451Об'ем продажів (без ПДВ) (V), тис. руб.6 240 0007 238 399 998 3992Стоімость матеріалів у собівартості продажів (Мз), тис. руб.3 566 +2124 211 690645 4783Коеффіціент материалоотдачи (Мо) проданої продукції (розрахувати) 1,74981,7186-0,03124Вліяніе на зміну обсягу продажів (V) таких чинників: ХХХ 5Ізмененіе вартості матеріалів у собівартості продажів (? Мз) (розрахувати), тис. руб.ХХ1 129 615,162 6Ізмененіе материалоотдачи проданої продукції (? Мо) (розрахувати), тис. руб.ХХ - 131 216,162
1) Розрахуємо коефіцієнт материалоотдачи:
Мо=V/mз, (5)
Мо 0=6240000/3566212=1,749
Мо 1=7238399/4211690=1,718
=Мз * М 1, (6)
0=6240000 тис. руб. 1=Мз * М 0=4211690 * 1,7498=7369 615,162 тис. Руб. 2=7238399 тис. Руб.
? Мз=V 1 - V 0, (7)
? Мз=7369 615,162 - 6240000=1129 615,162 тис. руб.
У результаті збільшення матеріальних витрат, обсяг продажів збільшиться на 1129 615,162 тис. руб.
) Визначимо вплив зміни матеріаловіддачі продажів:
? КМО=V 2 - V 1, (8)
? КМО=7238399 - 7369 615,162=- 131 216,162 тис. руб.
Внаслідок зниження коефіцієнта материалоотдачи на 0,0312 обсяг продажів скоротився на 131 216,162 тис. рублів.
3) Визначимо сукупне визначення факторів:
? Мз +? КМО=+1129 615,162 + (- 131 213,162)=998399 тис. руб.
4) Вплив екстенсивного фактора (? Мз) зробило позитивний вплив на обсяг продажів і склала 1 129 615,162 тис. руб.
Вплив інтенсивного фактора (? КМО) зробило негативний вплив на обсяг продажів і склало 131 216,162 тис. руб.
) Згідно з додатком 3 визначаємо, що перевитрата матеріалів був проведений за матеріалом Y.
Визначимо резерви оптимізації матеріальних витрат:
За матеріалом виду Y: 1360295=401200 тис. руб.
950 - 401 200=73 750 тис. руб.
Висновок: При збільшенні матеріальних витрат обсяг продажів збільшується на 1129 615,162 тис. руб. За рахунок скорочення споживання матеріалу виду Y можна досягти економії в розмірі 73750 тис. Руб.
Завдання 3
Визначте ступінь впливу окремих факторів, пов'язаних з використанням основних засобів, на обсяг продажів, а також резерв зростання обсягу продажів за рахунок ліквідації негативно вплинули факторів. Отримані результати узагальніть в табл. 3 «Аналіз ступеня впливу на обсяг продажів окремих факторів, пов'язаних з використанням основних засобів» і дайте їх інтерпретацію. При аналізі чинників, зазначених у табл. 3, врахуйте, що чотири останні фактора відповідають сукупного впливу зміни фондовіддачі активної частини основних засобів.
Рішення
Таблиця 3
Аналіз ступеня впливу на обсяг продажів окремих факторів, пов'язаних з використанням основних засобів
№ п/пПоказательПрошлий годОтчетний годІзмененіе (+, -) 123451Об'ём продажів без ПДВ (V), тис.руб.6 240 0007 238 399 998 3992Среднегодовая первісна вартість активної частини виробничих основних засобів (ОЗ акт), тис.руб.900 766,51 091 781 191 014,53Колічество днів у році, протягом яких активна частина виробничих ОЗ перебувала в робочому стані (Р д), дн241240- 14Коеффіціент змінності ро...
