p align="justify"> № п/пПоказательПрошлий годОтчетний годДінаміка показника,% різно-ца у відсотках (+ ;-) Розрахунок впливу фактораВліяю-щий фактор123456781Чісленность робітників (N), чел.8 +6009 0301055312 000312 0002Чісло відпрацьованих людино-днів ( Чд), дн2 072 6002 167 200104,564-0,436-27 206,4-339 206,43Чісло відпрацьованих людино-годин (чч), ч16 580 80016 254 00098,029-6,535-407 784-380 577,64Об'ем продажів (без ПДВ) (V), тис. руб.6 240 0007 238 39911617,9711 121 390,41 529 174,4
Динаміка (%)=(1)
Різниця у відсотках (+, -) визначається шляхом зіставлення виявленої динаміки кожного показника з аналогічним результатом попереднього, винятком є ??перший показник (чисельність робітників), динаміка якого порівнюється зі 100%.
Для розрахунку ступеня впливу фактора виявлена ??різниця у відсотках множиться на торішній обсяг продажів і ділиться на 100.
В якості впливає чинника слід вказати співмножник, який залишиться, якщо з розрахунку розглянутого показника виключити попередній. Оскільки чисельність робітників є першим (кількісним) показником, в даному випадку впливає фактор збігається з розглянутим показником.
Впливу факторів від використання трудових ресурсів на обсяг продажів можна розрахувати за допомогою наступної моделі факторного аналізу:
, (2)
Таблиця 1.1
Модель факторного аналізу
№ п/пПоказательПрошлий годОтчетний годОтклоненія (+, -) 123451Чісленность робітників (N), чел.8 6009 030 + 4302Колічество днів відпрацьованих 1 робітником (К) 241240-13Продолжітельность однієї зміни (П), ч87, 5-0,54Средняя годинна вироблення одного робітника (Чв) 0,37630,4453 + 0,069
Середня годинна виробіток одного робітника (Чв) розраховується:
(3)
0=6240000; V 1=7238399
Чв0=6240 00086002418=0,3763
Чв1=7238399=0,4453
Для подальшого розрахунку будемо використовувати метод ланцюгових підстановок.
, (4)
Пр0=8600 241 8 0,3763=6240000
1) Визначимо вплив зміни чисельності робітників на обсяг продажів:
6551 322,792 - 6240000=311 322,792 тис. руб.
У результаті збільшення чисельності робітників на 430 чоловік, обсяг продажів збільшився на 311 322,792 тис. руб.
2) Визначимо вплив зміни кількості днів, відпрацьованих одним робочим за рік на обсяг продажів:
6524 138,88 - 6551 322,792=- 27 183,912 тис. руб.
У результаті зниження кількості днів відпрацьованих одним працівником на 1 день обсяг продажів знизився на 27 183,912 тис. руб.
3) Визначимо вплив зміни тривалості однієї зміни:
6116 380,2- 6524 138,88=- 407 758,68 тис. руб.
В результаті зменшення тривалості однієї зміни на 0,5 год, об'єм продажів зменшився на 407 758,68 тис. руб.
4) Визначимо вплив зміни середньої годинниковий вироблення одного робітника.
7238399 - 6 116 380,2=1 122 018,8 тис. руб.
У результаті збільшення середньої годинниковий вироблення одного робітника на 0,069, обсяг продажів збільшився на 1122 018,8 тис. руб.
) Визначимо сукупний вплив факторів:
322,792 - 27 183,912 - 407 758,68 + 1 122 018,8=998 399 тис. руб.
У результаті сукупного впливу факторів обсяг продажів збільшився на 998 399 тис. руб.
) Визначимо вплив екстенсивних факторів (N, К, П):
322,792-27 183,912-407 758,68=- 123 619,8 тис. руб.
Зміна екстенсивних факторів зробило негативний вплив на обсяг продажів.
) Визначимо вплив інтенсивного фактора (Ч в): 1122 018,8 тис. руб.
Весь приріст обсягу продажів був отриманий за рахунок інтенсивного фактора.
) Визначимо резерви:
Якщо кількість днів, відпрацьова одним працівників, збільшити на 1 день, то виручка від реалізації збільшиться на 27 183,912 тис. руб.
Якщо тривалість однієї зміни збільшити на 30 хвилин, то приріст виручки складе 407 758,68 тис. руб.
Висновок: Приріст обсягу продажів досягнуто за рахунок збільшення числа відпрацьованих людино-годин (темп зростання якого склав 98,029%), чисельності робітників (темп зростання склав 105%), а так само числа відпрацьованих людино-днів ( темп зростання склав 104,56%) і середньогодинної вироблення одного робітника (темп зростання склав 116%). При зміні чисельності працюючих обсяг продажів збільшився на 311 322,792 тис. Руб., При зміні числа відпрацьованих людино-годин, зменшився на 407 758,68 тис. Руб., При зміни відпрацьованих лю...
