ведених даних провести аналіз витрат звернення аптечного підприємства. Запланувати витрати обігу на майбутній рік у розрізі окремих статей, загальної суми та середнього рівня витрат
Таблиця 2.1. Вихідні дані
Показники, тис. руб.
ХХХ 1
ХХХ 2
Звітний рік
Майбутній рік
Товарообіг
8500
12036
15917
21230
Витрати обігу, в т. ч.:
1020
1334
1942
Витрати на утримання будівель, споруд та транспорту
242,8
253,4
397,2
Витрати на утримання та експлуатацію обладнання
21,2
23,4
28,8
Витрати з оплати праці
440,4
620,2
764,7
Податки і відрахування від заробітної плати
157,6
222
273,8
Витрати на охорону праці
12,8
10,6
13,1
Витрати з доставки товарів
16,4
22,8
30,2
Витрати на рекламу
45,2
63,8
84,4
Витрати на зберігання, підробіток і упаковку товару
52,6
74,6
98,7
Втрати товарів при зберіганні і реалізації
14,5
20,5
27,1
Інші витрати
16,5
22,7
32
Основне завдання аналізу витрат- виявлення шляхів, можливостей і резервів скорочення витрат у розробка заходів з оптимізації витрат.
У процесі аналізу вивчають ступінь виконання плану витрат, динаміку витрат, виявляють і вимірюють вплив факторів на витрати, визначають резерви економії.
Аналіз витрат починають з фактичних даних з плановими, або даних за декілька звітних періодів. Різниця між сумами витрат у динаміці представляє абсолютну відхилення (економію чи перевитрата. Відхилення за рівнем витрат від минулого року називається розміром зміни [1,8]:
РІ = УІотч-УІбаз , (2.1)
(дані представлені в таблиці 2.3.)
де УІотч-фактичний рівень витрат звітного року,%
УІбаз-плановий рівень витрат (або рівень базисного року.
Розмір зміни показує, на скільки% до товарообігу фактичний рівень витрат вище або нижче базисного. Ставлення розміру зниження або підвищення рівня іздерек до базисного рівня, називається темпом зміни рівня витрат:
ТІ = РІ/УІбаз * 100 , (2.2)
(дані представлені в таблиці 2.4.)
Темп зміни показує, на скільки відсотків знизився або підвищився рівень витрат підприємства по відношенню до базисного, якщо останній прийняти за 100%. [1,8,6,3,5]
Планування витрат виробництва і звернення:
Існує кілька методів планування, але в даному випадку планувати витрати раціонально методом екстраполяції динамічного ряду.
Дані представлені в таблиці 2.2.
Таблиця 2.2. Планування витрат виробництва та обігу
ХХХ 1
витратиш-
ки,% до т. о.
ХХХ 2
витратиш-
ки,% до т. о.
Звітний рік
витратиш-
ки,% до т. о.
Предст.
рік
витратиш
ки,% до т. о.
8500
12036
15917
21230
1020
12
1334
11,083
1942
12,201
2496,9
11,761
242,8
2,9
253,4
2,1
397,2
2,5
527,73
2,5
21,2
0,2
23,4
