Реферат Порівняльний аналіз основних показників діяльності підприємства

чити одночасно вплив всіх факторів на результуючий показник.

2.1 Аналіз обсягу виробництва

Для аналізу обсягу виробництва використовують наступну модель:

,

У свою чергу середньогодинна вироблення (СВ) визначається за формулою:

В 

Середньогодинна вироблення складе:

За планом = 1910000/(121 * 241 * 8,0) = 8,1873 грн. /Год;

Фактично = 1800000/(105 * 230 * 7,6) = 9,8071 грн. /Год. br/>

1. Спосіб ланцюгових підстановок. Вихідні дані для факторного аналізу способом ланцюгових підстановок представлені в таблиці 2.2

Таблиця 2.2 - Вихідні дані для аналізу способом ланцюгових підстановок

Показник

Умовне позначення

План

Факт

Обсяг виробництва продукції, тис. грн. /Td>

ВП

910

1800

Середньорічна чисельність працівників, чол. /Td>

КР

121

105

Кількість днів, відпрацьованих одним працівником за рік

Д

241

230

Середня тривалість робочого дня, годин

Т

8

7,6

Середньогодинна вироблення, грн/год

СВ

8, 19

9,81

,

,

,

,

.

Далі розрахуємо зміни під впливом кожного фактора.

О”,

О”,

О”,

О”.

ВП пл. = 121 * 241 * 8,0 * 8,19 = 1910628,7 грн. p> ВП усл1 = 105 * 241 * 8,0 * 8,19 = 1657983,6 грн.

ВП усл2 = 105 * 230 * 8,0 * 8,19 = 1582308 грн.

ВП усл3 = 105 * 230 * 7,6 * 8,19 = 1503192,6 грн.

ВП ф = 105 * 230 * 7,6 * 9,81 = 1800527,4 грн.

О” ВП кр = - 2526745,12 грн.

О” ВП д = - 75675,6 грн.

О” ВП т = - 79115,4 грн.

О” ВП св = 297334,8 грн.

О” ВП заг. = - 110101,32 грн. br/>

2. Спосіб абсолютних різниць. Вихідні дані для цього способу представлені в таблиці 2.3. br/>

Таблиця 2.3 - Вихідні дані для способу абсолютних різниць

Показник

Умовне позначення

План

Факт

Абсолютне відхилення

Обсяг виробництва продукції, тис. грн. /Td>

ВП

1910

1800

-110

Середньорічна чисельність працівників, чол. /Td>

КР

121

105

-16

Кількість днів, відпрацьованих одним працівником за рік

Д

241

230

- 11

Середня тривалість робочого дня, годин

Т

8,0

7,6

-0,4

Середньогодинна вироблення, грн/год

СВ

8, 19

9,81

1,62

Зміни за рахунок відповідних факторів знаходимо за формулами:

,

,

,

.

О” ВП кр = - 16 * 241 * 8 * 8,19 = - 252645,12 грн.

О” ВП д = 105 * (-11) * 8 * 8,19 = - 75675,6 грн.

О” ВП т = 105 * 230 * (-0,4) * 8,19 = - 79115,4 грн.

О” ВП св = 105 * 230 * 7,6 * 1,62 = 297334,8 грн.

О” ВП заг. = - 110101,32 грн. br/>

3. Спосіб відносних різниць. Вихідні дані для цього способу представлені в таблиці 3.4

Таблиця 2.4 - Дані для способу відносних різниць

Показник

Умовне позначення