і позикових) у будь-якому вигляді - у вигляді складських запасів готової продукції або припиненого виробництва, зайвих сировини і матеріалів, обходиться організації дуже дорого, так як вільні грошові кошти можна використовувати раціональніше для отримання додаткового доходу.
В організаціях визначення потреби в оборотних коштах має бути ув'язано з кошторисом витрат на виробництво і виробничим планом. У ньому слід обгрунтувати випуск конкретних видів продукції в потрібній кількості та у визначені терміни.
Визначення потреби в оборотних коштах значно спрощується, якщо своєчасно укладені господарські договори і визначені всі умови поставок (ціни на товарно-матеріальні цінності, розміри партій, які постачаються, умови і форми розрахунків та ін.) p> Виходячи з виробничого плану, складається повний перелік видів сировини, основних і допоміжних матеріалів, палива, малоцінних і швидкозношуваних предметів, запасних частин, тари та упаковки.
Розмір грошових коштів, вкладених у незавершене виробництво, багато в чому залежить від тривалості виробничого циклу, що визначається технологією виробництва продукції, її техніко-економічними характеристиками і споживчими властивостями.
Визначення величини оборотних коштів, необхідних для утворення запасів готової продукції на складі, тісно пов'язане з прогнозуванням обсягів продажу випускається. При досить глибоке опрацювання питань збуту товарів накопичення готової продукції на складі може бути мінімальним. Проте в будь-якому випадку необхідні прогнози про передбачувані продажах на найближчі роки. У Інакше випущена продукція осяде на складі і значна частина грошових коштів буде відвернута з обороту, що може вплинути на стійкість фінансового стану організації і привести до банкрутства.
Таким чином, при плануванні увага повинна приділятися в основному виробничим запасам, незавершеному виробництву і готової продукції на складі. Ця частина матеріальних оборотних коштів повинна бути об'єктом постійного контролю з боку фінансових служб організації.
Для планування оптимальної потреби в оборотних коштах використовуються три методи:
В· аналітичний метод;
В· коефіцієнтний метод;
В· метод прямого рахунку. p> Організація може застосувати будь-який з них, орієнтуючись на свій досвід роботи і беручи до уваги розміри організації, обсяги виробничої програми, характер господарських зв'язків, постановку обліку і кваліфікацію економістів.
Аналітичний і коефіцієнтний методи застосовні на тих організаціях, які функціонують більше року, в основному сформували виробничу програму і організували виробничий процес мають статистичні дані за минулі періоди про зміні величини планованої частини оборотних коштів і не мають у своєму розпорядженні достатньою кількістю кваліфікованих економістів для більш детальної роботи в галузі планування оборотних коштів.
Аналітичний метод передбачає визначення потреби в оборотних коштах у розмірі їх середньо-фактичних залишків з урахуванням зростання обсягу виробництва. Для того, щоб усунути недоліки минулих періодів в організації оборотних коштів, слід проаналізувати фактичні залишки виробничих запасів з метою виявлення непотрібних і зайвих, а також всі стадії незавершеного виробництва для виявлення резервів скорочення тривалості виробничого циклу, вивчити причини накопичення готової продукції на складі і визначити дійсну потреба в оборотних коштах. При цьому необхідно врахувати конкретні умови роботи організації в майбутньому році (наприклад, зміна цін). Даний метод застосовується в тих організаціях, де кошти, вкладені в матеріальні цінності і витрати, займають велику питому вагу в загальній сумі оборотних коштів.
При коефіцієнтному методі запаси і витрати підрозділяються на залежні безпосередньо від зміни обсягів виробництва (сировина, матеріали, витрати на незавершене виробництво, готова продукція на складі) і не залежні від нього (запасні частини, малоцінні та швидкозношувані предмети, витрати майбутніх періодів). По першій групі потреба в оборотних коштах визначається, виходячи з їх розміру в базисному році і темпів зростання виробництва продукції в майбутньому році. По другій групі оборотних коштів, що не має пропорційної Залежно від зростання обсягу виробництва, потреба планується на рівні їх среднефактіческіх залишків за ряд років.
При необхідності можна використовувати аналітичний і коефіцієнтний методи в поєднанні. Спочатку аналітичним методом визначається потреба в оборотних коштах, що залежать від обсягу виробництва, а потім за допомогою коефіцієнтного методу враховується зміна обсягу виробництва.
Метод прямого рахунки передбачає обгрунтований розрахунок запасів по кожному елементу оборотних коштів з урахуванням усіх змін у рівні організаційно-технічного розвитку організації, транспортуванні товарно-матеріальних цінностей, практиці розрахунків між організаціями. Цей метод, будучи...
