кладі оборотних активів балансу;
В· величина дебіторської заборгованості та короткострокових активних позик (позик, наданих організаціям на термін менше 12 місяців)
В· сума вільних грошових коштів у широкому сенсі слова включає суму грошей в касі і на рахунках підприємства, цінні папери та інші короткострокові фінансові вкладення.
В· вартість власного капіталу дорівнює розділу III пасиву балансу в сумі з заборгованістю учасникам (засновникам) по виплаті доходів, доходами майбутніх періодів, резервами майбутніх витрат
В· величина позикового капіталу пасиву балансу за мінусом заборгованості учасникам (Засновникам) по виплаті доходів, доходів майбутніх періодів та резервів майбутніх витрат;
В· величина довгострокових кредитів і позик, призначених більшою мірою, як правило, для формування основних засобів та інших необоротних активів
В· величина короткострокових кредитів і позик, призначених, як правило, для формування оборотних активів, дорівнює сумі позик і кредитів
В· величина кредиторської заборгованості (розрахунки) та інші пасиви.
Слід мати на увазі, що статті В«Заборгованість учасникам (засновникам) по виплаті доходівВ», В«Доходи майбутніх періодівВ», В«Резерви майбутніх витратВ» розділу V пасиву балансу відображають внутрішню заборгованість підприємства, тобто відносяться до власних коштів, тому при аналізі їх суми слід додавати до власного капіталу.
Щоб аналіз був точнішим, на основі даних бухгалтерського обліку (в тому числі аналітичного) з розділу II активу балансу слід виділити витрати, не перекриті засобами спеціальних фондів і цільового фінансування за даними звіту про зміни капіталу (форма № 3) та звіту про цільове використання отриманих коштів (форма № 6), що означають іммобілізацію оборотних активів, а із зобов'язань пасиву балансу - неплатежі, а саме зобов'язання, не погашені в строк, платіжні вимоги постачальників, не оплачені в строк, недоїмки до бюджету і пр., відображені в додатках до бухгалтерського балансу
Безпосередньо з аналітичного балансу можна отримати ряд найважливіших характеристик фінансового стану підприємства. На основі складеного динамічного ряду будують графіки, визначають функції, які описують поведінку тієї чи іншої статті балансу, можливий кореляційно-регресійний аналіз зіставлення змін показників. h2 align=center> 1.3 Показники і методи розрахунку платоспроможності підприємства
Фінансова стійкість - це певний стан рахунків підприємства, що гарантує його постійну платоспроможність. Знання граничних меж зміни джерел коштів для покриття вкладень капіталу в основні фонди чи виробничі запаси дозволяє генерувати такі напрямки господарських операцій, які ведуть до поліпшення фінансового стану підприємства, до підвищення його стійкості.
Балансова модель фінансової стійкості має наступний вигляд:
F + Z + R a = І З + К Т + К t + R p + K O , (1)
де умовні позначення мають той же зміст, що і в табл. +5, Т.е.:
F - основний капітал
Z - запаси. Для забезпечення рівності валюти агрегованого балансу до цього розділу можна віднести і ПДВ по придбаних цінностей. Бажано запаси зменшити на вартість товарів відвантажених і додати товари, відвантажені до R a , так як за ступенем ліквідності вони більш відповідають дебіторської заборгованості;
R a - розрахунки (дебіторська заборгованість), товари відвантажені, грошові кошти, короткострокові фінансові вкладення та інші активи (розділу II активу балансу);
Z + R a = O - оборотні активи;
І З - джерела власних коштів
K T - довгострокові кредити і позикові кошти;
K t - короткострокові кредити і позикові кошти;
K O - зобов'язання, не погашені в строк. Слід мати на увазі, що ці зобов'язання включені до склад пасиву балансу при підрахунку підсумку, але не виділені в ньому;
R p - розрахунки (кредиторська заборгованість) та інші пасиви
Перед початком діяльності організаціям перш необхідно придбати основні засоби (Будівлі, обладнання тощо) і інші необоротні активи, і лише в процесі їх використання будуть споживатися запаси й інші оборотні активи. Тому власний капітал, довгострокові кредити і позики направляються, у першу чергу, на придбання основних засобів, на капітальні вкладення. Виходячи з цієї умови, перетворимо вихідну балансову формулу:
Z + R а = [ (І З + К Т ) - F] + [До t + R p + K O ]. (2)
В оцінці фінансової стану використовують також показник вартості чистих мобільних коштів, що визначається як різниця між оборотними активами і короткостроковою заборгованістю. Відповідно до перетвореної балансової моделлю (2) чисті мобільні засо...
