визначення витрат, які приймаються до відрахування, при розрахунку податку на прибуток;
3. визначення податкової бази;
4. зменшення податкової бази на суму збитків минулих років;
5. розрахунок і сплата податку.
Відповідно до статті 41 Глави 8 НК РФ доходом визнається економічна вигода в грошовій або натуральній формі, що враховується в разі можливості її оцінки в тій мірі, в який таку вигоду можна оцінити. p> обкладати доходи є: доходи від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг; позареалізаційні доходи.
Згідно пункту 1,2 статті 249 Глави 25 НК РФ доходом від реалізації визнається виручка від реалізації товарів (робіт, послуг) як власного виробництва, так і раніше придбаних, виручка від реалізації майнових прав. Виручка від реалізації визначається виходячи з усіх надходжень, пов'язаних з розрахунками за реалізовані товари (роботи, послуги) або майнові права, виражені в грошовій і (або) натуральній формах. Залежно від обраного платником податку методу визнання доходів і витрат надходження, пов'язані з розрахунками за реалізовані товари (роботи, послуги) або майнові права, визнаються в Відповідно до статті 271 чи статтею 273 Глави 25 НК РФ.
Стаття 250 Глави 25 НК РФ дає визначення позареалізаційних доходів, які визнаються доходами. Згідно з пунктом 3 статті 250 Глави 25 НК РФ позареалізаційними доходами платника податків зізнаються доходи у вигляді визнаних боржником або підлягають сплаті боржником на підставі рішення суду, вступило в законну силу, штрафів, пені та (або) інших санкцій за порушення договірних зобов'язань, а також сум відшкодування збитків або шкоди, визначаємо, що штрафи за порушення договірних зобов'язань, виплачені організації, приймаються як позареалізаційні доходи. p> Що стосується вибору методу визначення доходів і витрат приймаємо наступне: у даної організації за попередній рік сума виручки від реалізації в середньому перевищила 3 ​​млн. руб. за квартал, вибором методу визначення доходів і витрат є метод нарахування. Податок на прибуток (точніше авансовий платіж) буде розрахований за квартал.
При використанні методу нарахування відповідно до статті 271 Глави 25 НК РФ доходи визнаються у тому звітному (податковому) періоді, в якому вони мали місце, незалежно від фактичного надходження грошових коштів, іншого майна (Робіт, послуг) і (або) майнових прав. Порядок визнання позареалізаційних доходів при методі нарахування так само розглянуті у статті 271 Глави 25 НК РФ.
Виходячи з законодавства РФ, отримуємо, що доходами організації будуть визнані:
1. виручка від реалізації СМР без урахування ПДВ - 3650000,00
2. позареалізаційні доходи (штрафи за порушення договірних зобов'язань) - 59000,00
Разом: 3709000,00
Розглянемо види витрат, прийняті до відрахування при розрахунку податку на прибуток. Стаття 256 Глави 25 НК РФ вказує на витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією, а саме поділяє їх на матеріальні витрати, витрати на оплату праці, нараховану амортизацію, інші витрати. Статті 254-264 Глави 25 НК РФ докладно пояснюють, які саме витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією (у розбивці по групам) і в яких розмірах можна віднести на витрати, прийняті до відрахування при визначенні податкової бази. p> У витрати на оплату праці відповідно до статті 255 Глави 25 НК РФ ставляться: заробітна плата, нарахування стимулюючого і компенсаційного характеру, платежі страхових внесків до недержавних бюджетні фонди та інші. p> Додатково відзначимо, що витратами роботодавця будуть витрати по виплаті допомоги по тимчасовій непрацездатності внаслідок захворювання або травми (за винятком нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань) за перші два дні непрацездатності працівника відповідно до законодавством Російської Федерації в частині, не покритій страховими виплатами, виробленими працівникам страховими організаціями, що мають ліцензії, видані відповідно до законодавства Російської Федерації, на здійснення відповідного виду діяльності, за договорами з роботодавцями на користь працівників на випадок їх тимчасової непрацездатності внаслідок захворювання або травми (за винятком нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань) за перші два дні непрацездатності (підпункт 48.1, пункту 1 статті 264 Глави 25 НК РФ). p> У пункті 4 статті 264 Глави 25 НК РФ (Інші витрати, пов'язані з виробництвом і (Або) реалізацією) сказано, що до витрат на рекламу відносяться: витрати платника податків на придбання (виготовлення) призів, які вручаються переможцям розіграшів таких призів під час проведення масових рекламних кампаній, а також витрати на інші види реклами, здійснені ним протягом звітного (Податкового) періоду, для цілей оподаткування визнаються в розмірі, що не перевищує 1 відсотка виручки від реалізації, яка визначається відповідно до статті 249 НК РФ.
Підпункт 1 пункт 1 стаття 264 Глава 25 НК РФ відносить також...
