Реферат Податковий облік на підприємстві

.., в тому числі розрахунково-касове обслуговування, оплата міжміських платежів, інформаційні послуги банку. Податком на додану вартість (далі - ПДВ) не обкладається. p> 2. Величина витрат на канцелярію склала 5900 р., в тому числі ПДВ. Витрати підтверджені підзвітною особою чеком і копією чека. p> 3. Сума абонентської плати за виставленими рахунками-фактурами за звітний період склала 2100 р., в тому числі ПДВ, фактично сплачено 1620 р., в тому числі НДС.

4. Оплата за міжміські переговори справляється у безакцептному порядку шляхом виставлення інкасового доручення банку. За звітний період плата за переговори становила 7000, у тому числі ПДВ за рахунками-фактурами.

5. Щомісячний фонд оплати праці за штатним розкладом становить 18900 р. У звітному періоді штатний розклад НЕ змінювалося.

6. 29 лютого був укладений договір на придбання власного автомобіля марки ВАЗ 2107 на загальну суму 78600 р., в тому числі ПДВ. Фактично оплата автомобіля була проведена 6 березня та по фактом отримання коштів постачальником отримана рахунок-фактура. Автомобіль зареєстрований в органах ДАІ 20 березня поточного року (норма амортизаційних відрахувань становить 12,5%).

7. Для впорядкування розрахунків з придбання пально-мастильних матеріалів було укладено договір з оптовим постачальником на суму 6700 р.., В тому числі ПДВ, у звітному періоді була виставлена ​​рахунок-фактура на суму 5900 р., в тому числі ПДВ, решта суми розглядається як авансування постачальника.

8. У травні був придбаний комплект демонстраційного обладнання на суму 28700 р., в тому числі ПДВ. У експлуатацію обладнання було введено 01.06 (норма амортизаційних відрахувань становить 12%).

9. Для облаштування офісу була придбана меблі:

- столи 2 шт. загальною вартістю 5200 р.., в тому числі ПДВ;

- стільці 5 шт. загальною вартістю 8900 р., в тому числі ПДВ;

- шафи 3 шт. загальною вартістю 16500 р., в тому числі ПДВ. Придбана меблі не встановлена, а зберігається на складі. p> Рахунок-фактура на постачання отримана. 10. У звітному періоді була оплачена підписка на періодичні видання в сумі 1363 р. без ПДВ на 15 номерів. За звітний період організація фактично отримала 10 номерів.

11. Стільниковий телефон вартістю 4800 р., В тому числі ПДВ, рахунок-фактура отримана, оплачена, оприбуткована. Витрати з стільникового зв'язку за звітний період склали 3900 р.. 00 коп., В тому числі ПДВ відповідно до рахунку-фактурі постачальника. p> 12. У звітному періоді було укладено договори на технічне обслуговування технологічних ліній на загальну суму 320700 р., в тому числі ПДВ. У звітному періоді було підписано акти на виконані роботи та виставлені рахунки-фактури контрагентам на суму 290700 р., в тому числі ПДВ. Фактична дохід від реалізації в звітному періоді склав 250700 р., В тому числі ПДВ, причому 85700 р. було отримано готівковими засобами.

13. В ході технічного обслуговування були реалізовані запасні частини та комплектуючі на суму 575700 р. за обліковими цінами з торговою націнкою 20%, без ПДВ.

14. Фактична дохід від реалізації запасних частин і комплектуючих склав 320700 р., в тому числі ПДВ. Дохід від реалізації був перерахований на розрахунковий рахунок організації.

15. В рахунок взаєморозрахунків за поставлені роботи організація отримала муку вищого гатунку на суму 125700 р., в тому числі ПДВ. Частково мука була реалізована на сторону на загальну суму 95700 р. p> 16. У звітному періоді організація придбала акції сільськогосподарського підприємства на суму 50700 р., з них фактично сплачено 45700 р. За придбаним акціям організацією були отримані дивіденди на суму 25700 р.

Зміст госп. операцій

Сума (грн.)

Кореспонденція бухгалтерських статей

Податковий облік

дебет

кредит

доходи

витрати

1

3000

91

51

3000

2

5900

71

50

5900

2.1

5000

10

71

5000

2.2 сума ПДВ

900