державних коштів в комерційні структури і В«переведення в готівкуВ» грошей;
надання пільг для своєї корпоративної групи (політичної, релігійної, національної) з відволіканням державних ресурсів;
впливу на засоби масової інформації для отримання особистої або корпоративної прибутку;
використання державними службовцями підставних фірм, найчастіше оформлених на родичів, у комерційних структурах;
використання службового положення для маніпулювання інформацією) спотворення, затягування термінів видачі тощо) з метою отримання особистої вигоди;
бюрократичний В«рекетВ», відтворений у вимаганні матеріальних засобів для їх В«перекиданняВ» в інші комерційні структури, політичні партії, благодійні фонди з прямою особистою вигодою;
лобізм при прийнятті нормативних актів в інтересах певних груп;
подання державних фінансових ресурсів у виборчі фонди окремих претендентів.
Необхідно додати також такі способи як:
створення благодійних фондів особами, що мають на меті приховати джерело своїх доходів, та анонімне В« пожертвування В»цих грошей у свої ж фонди;
неконтрольоване введення в комерційний оборот грошових коштів за допомогою освіти легальних господарських структур на території України;
участь у приватизації;
створення підприємницької оболонки, видимості високої рентабельності підприємства для прикриття здійснюваних операцій;
придбання коштовних паперів через підроблені рахунки;
використання банківських механізмів, ускладнених схем фінансових відносин і руху грошових коштів;
перерахування коштів на ЛОРО-рахунки нерезидентів;
інвестиційна діяльність;
переведення в готівку з використанням офшорних фірм та ін
Нерідко найскладнішим в розслідуванні легалізації стає встановленні особи злочинця. Це особи так чи інакше беруть участь у політичній, економічній і суспільній діяльності, серед яких - депутати, працівники міністерств та інших державних установ, директора, економісти, бухгалтери підприємств з державної або колективною формою власності, керівники підприємницьких структур, працівники митниці, банків, податкової служби та т.п.
В даний час з питання суб'єкта даного злочину є дві точки зору. Згідно з першою - суб'єктом цього злочину може бути будь-яка особа, в тому числі і вчинила первинне злочин, згідно з другою - суб'єктом може бути лише особа, яке не вчинила первинне злочин. Для вирішення даного питання необхідно звернутися до п.2ст.6 Страсбурской конвенції 1990р., предусмотрівает можливість, але не обов'язковість, вказівки в національному законодавстві на те, що відповідальність за легалізацію доходів не поширюється на осіб, які вчинили основне правопорушення (злочин). Оскільки прийняття остаточного рішення з даного питання є прерогативою національного законодавця, а в ст.209 КК України вказівку на спеціальний суб'єкт відсутній, то суб'єктом даного злочину може бут...
