ього ж операційний дохід банку (з урахуванням витрат) склав в 2007р. - 51,8% (51475 тис.грн.), А в 2008р. - 62,6% (76247 тис.грн.) Від загальних доходів банку. За аналізіуемий період операційний дохід збільшився на 48,1%, тобто на 24772 тис.грн.
Динаміка дохідних статей вивчається за допомогою горизонтального аналізу. Ритмічність темпів зростання операційних доходів свідчить про кваліфікованому управлінні діяльністю банку, а значне збільшення доходів від небанківських операцій або інших доходів вказує на погіршення якості управління активними операціями. Аналізуючи динаміку доходів, можна судити про ступінь їх стабільності.
Для аналізу доходів банку застосовуються такі показники, як середня процентна ставка за виданими кредитах і цінних паперах, процентна ставка за кредитами клієнтів і міжбанківським кредитами. Дані показники розраховуються на підставі балансу і звіту про прибутки та збитки:
Середня процентна ставка за виданими кредитами і цінних паперів:
,
де Ск/цб - середня процентна ставка за виданими кредитами і цінних паперів;
Дп - процентні доходи;
Кв - видані кредити;
ЦБ - цінні папери в портфелі банку на інвестиції.
Процентна ставка за кредитами клієнта:
,
де Скк - процентна ставка за кредитами клієнта;
Дп/кк - процентні доходи за кредитами клієнтів;
Кв - видані кредити.
Процентна ставка за міжбанківськими кредитами:
,
де СМЯ - процентна ставка за міжбанківськими кредитами;
Дп/сб - процентні доходи за коштами, розміщеними в банківському секторі;
Кб - кредити в інших банках.
Найчастіше процентна ставка вказується у вигляді річних відсотків.
Зростання процентної ставки свідчить про дорожчання кредиту, а падіння - про його здешевленні. Зміна вартості кредиту має величезне значення не тільки для банку і клієнта, але і для економіки країни в цілому. Так, у разі збільшення вартості кредиту скорочуються джерела розширення виробництва.
2 Аналіз витрат комерційного банку
До витрат банку відносяться: процентні витрати; комісійні витрати; інші банківські операційні витрати (за операціями з філіями, на оперативний лізинг, штрафи, пеня, сплачена за банківськими операціями); інші небанківські операційні витрати (негативний результат від продажу основних засобів; штрафи та пеня, оплачена за господарськими операціями); відрахування в резерви; непередбачені витрати.
Основні напрямки аналізу витрат:
- оцінка рівня всіх загалом і кожного виду витрат окремо; оцінка їх динаміки;
- структурний аналіз витрат;
- оцінка загального рівня витрат.
Розглянемо структуру витрат АКБ В«ВеснаВ» (табл.2). ​​
Слід відзначити, що про обсяг витрат неможливо судити лише за абсолютною їх величиною і темпами приросту. З розвитком банку збільшую...
