ності підприємств та Інструкція з його застосування, затверджені Наказом МФ РФ від 31 жовтня 2000 р. № 94н;
Порядок ведення касових операцій в Російській Федерації, затверджений Листом ЦБ РФ від 4 жовтня 1993 р. № 18 (в ред. Листи ЦБ РФ від 26 лютого 1996 р. № 247);
Методичні вказівки по інвентаризації майна і фінансових зобов'язань, затверджені Наказом МФ РФ від 13 червня 1995 р. № 49.
Ковальова О.В. вважає, що інформаційна база, яка використовується аудитором при перевірці грошових операцій, включає:
основні нормативні документи, що регулюють порядок проведення касових, банківських та розрахункових операцій, а також бухгалтерський облік цих операцій;
наказ про облікову політику організації;
бухгалтерську звітність - Бухгалтерський баланс (ф. № 1) і Звіт про рух грошових коштів (ф. № 4);
податкову звітність (відомості про рублевих рахунках і рахунках в іноземній валюті);
регістри синтетичного обліку грошових операцій: журнали-ордери, відомості, по рахунках 50, 51, 52, 55, 57); журнали реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів, платіжних доручень; касову книгу; Головну книгу;
- первинні документи, які оформляють операції з грошовими коштами - звіти касира з прикладеними первинними документами (прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні відомості, квитанції тощо); чекові грошові книжки; виписки банків по рублевих і валютних рахунками з доданими первинними документами (рахунки, платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, авізо) та ін
За наказом про облікову політику аудитор знайомиться:
з робочим планом рахунків, що використовуються підприємством для відображення в обліку операцій з грошовими коштами;
застосовуваної формою бухгалтерського обліку та переліком регістрів з обліку грошових коштів;
документообігом (графіком документообігу) первинних документів, пов'язаних з обліком грошових коштів;
переліком осіб, яким надано право підпису грошових та розрахункових документів.
.2 Основні етапи проведення аудиту грошових коштів
Аудит і аналіз грошових коштів будь-якого підприємства проходить за допомогою спеціально складеного опитувальника (див. додаток 1) на визначення стану внутрішнього контролю, що дає попередню оцінку дотримання на підприємстві внутрішньої дисципліни. Керівник підприємства, головний бухгалтер і касир несуть відповідальність за дотримання порядку касових операцій, тому аудитор опитує кожне відповідальну особу для складання думки про правильність ведення касових розрахунків. p align="justify"> Якісно проведений аудит операцій з грошовими коштами здатний підвищити ефективність роботи підприємства за рах...
