комерційного розрахунку. Суб'єктами кредитних відносин можуть стати і фізичні особи, якщо вони дієздатні в правовому відношенні і мають стабільні гарантовані джерела доходів. p align="justify"> Будучи однією з найрозвиненіших товарно-грошових форм, кредит являє собою сукупність певних економічних відносин. Їх відокремлення в окремий вид відбувається на основі особливостей суб'єктів і об'єктів цих відносин. Специфіка кредитного відносини, що виникає з приводу руху різного роду вартостей, полягає в тому, що його суб'єкти завжди виступають як кредитор і позичальник і в якості таких володіють характерними рисами. p align="justify"> Становлення учасників господарського процесу в якості кредитора і позичальника обумовлено, перш за все, розвитком відносин обміну. Саме в процесі товарного обігу створюються умови для тимчасового розриву між рухом товару і його грошовим еквівалентом. p align="justify"> Кредиторами є суб'єкти кредитного відносини, що мають вартість у тимчасове користування. Джерелом коштів для видачі позики можуть бути як власні кошти кредитора, так і позикові. Розвиток обміну і кредитних відносин призвело на певному етапі до зосередження кредиторських функцій у діяльності спеціальних фінансових інститутів - банків. Банкіри персоніфікують собою безліч кредиторів, чиї тимчасово вільні кошти акумулюються банками. p align="justify"> Крім банків, що спеціалізуються на мобілізації тимчасово вільних грошових коштів і надання їх у тимчасове користування, в якості кредиторів в даний час можуть виступати підприємства, акціонерні товариства, приватні фірми, страхові та інвестиційні компанії, пенсійні та інвестиційні фонди , фізичні особи, держава і т.д.
Метою надання кредиту є головним чином отримання прибутку у вигляді позичкового відсотка. У зв'язку з цим кредитори зацікавлені в ефективному використанні позичати кошти. В умовах ринкового господарства кредитування зазвичай виступає у формі позики капіталу. У тому випадку, коли взяті в кредит кошти призначені для використання позичальником на непродуктивні цілі, кредитування набуває форму позики грошей. p align="justify"> Позичальниками, тобто суб'єктами кредитного відносини, які отримують позику, можуть бути юридичні та фізичні особи, які відчувають брак власних коштів (підприємства, акціонерні товариства, фірми, банки, держава, громадяни і т. д.). Економічна роль позичальника в кредитній угоді відрізняється від ролі кредитора. Насамперед, позичальник не є власником позичених йому коштів, він користується лише правом тимчасового володіння ними. На відміну від кредитора, який акумулює і розміщує вільні ресурси у сфері обміну, позичальник використовує отримані кошти у процесі виробництва товарів та їх обігу. Взяті в кредит кошти позичальник зобов'язаний повернути, сплативши позичковий відсоток за їх залучення в господарський оборот. Для цього дуже важливо організувати відтворювальний процес так, щоб забезпечити ефективне використ...
