ареалізаційних доходів організації. У зворотному випадку в касі нестача, яка повинна бути стягнута за рахунок касира. p align="justify"> На підставі інвентаризації роблять такі проводки:
Дебет 50 Кредит 91-1 - на суму надлишку Дебет 94 Кредит 50 - на суму нестачі Дебет 73 Кредит 94 - недостача віднесена на касира.
Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера підприємства. Банки систематично перевіряють дотримання підприємствами вимог Порядку ведення касових операцій. p align="justify"> Видача грошей з каси, не підтверджена розпискою одержувача у видатковому касовому ордері або іншому документі, у виправдання залишку готівки в касі не приймається. Ця сума вважається нестачею і стягується з касира. Готівкові гроші, не підтверджені прибутковими касовими ордерами, вважаються надлишком каси і зараховуються в дохід підприємства. p align="justify"> Відповідно до пункту 3 керівник підприємство обладнав касу і забезпечив збереження грошей у приміщенні каси, а також при доставці їх з установи банку і здачі в банк. У тих випадках, коли з вини керівників підприємств не були створені необхідні умови, що забезпечують збереження грошових коштів при їх зберіганні і транспортуванні, вони несуть у встановленому законодавством порядку відповідальність. p align="justify"> Приміщення каси ізольовано, а двері до каси під час здійснення операцій - замкнені з внутрішнього боку. Доступ до приміщення каси особам, які не мають відношення до її роботи, забороняється. p align="justify"> Каса підприємств застраховано відповідно до чинного законодавства.
Усі готівкові гроші і цінні папери на підприємствах зберігаються, як правило, у вогнетривких металевих шафах, а в окремих випадках - у комбінованих і звичайних металевих шафах, які після закінчення робочого дня закриваються ключем і опечатуються печаткою касира. Ключі від металевих шаф і печатки зберігаються у касирів, яким забороняється залишати їх в обумовлених місцях, передавати стороннім особам або виготовляти невраховані дублікати. p align="justify"> Враховані дублікати ключів в опечатаних касирами пакетах, скриньках та ін зберігаються у керівника підприємства. Не рідше одного разу на квартал проводиться їх перевірка комісією, яка призначається керівником підприємства, результати її фіксуються в акті. p align="justify"> При виявленні втрати ключа керівник підприємства повідомляє про подію в органи внутрішніх справ і вживає заходів до негайної заміни замка металевої шафи.
Зберігання в касі готівки та інших цінностей, що не належать даному підприємству, забороняється.
Перед відкриттям приміщення каси і металевих шаф касир оглядає схоронність замків, дверей, віконних грат і печаток.
У разі пошкодження або зняття печатки, поломки замків, дверей або грат касир зобов'язаний негайно доповісти про це керівнику підприємства, який повідомляє про подію в органи внутрішніх справ і вживає заходів до охорони каси до прибуття їх співробітників.
2.2 Облік операцій по розрахункових рахунках в банках
Відповідно до цивільного законодавства кожна юридична особа повинна мати банківський рахунок. Підприємство має два розрахункових рахунки один з них є валютним. p align="justify"> Надходження та списання грошових коштів з розрахункових рахунків можуть здійснюватися двома способами:
Готівковим;
Безготівковим.
При внеску готівки на розрахунковий рахунок, що оформляється оголошенням на внесок готівкою, установа банку видає квитанцію встановленого зразка. Цей документ складається з трьох частин: оголошення на внесок готівкою, що складається клієнтом і залишається в банку для бухгалтерського оформлення поступили коштів; квитанції, що виписується банком для видачі клієнту; ордера, прикладеного до виписки банку, що видається клієнту. Видача грошей готівкою з розрахункового рахунку проводиться за чеками, які зброшуровані в чекову книжку. Чек для отримання грошей готівкою складається безпосередньо з чека і корінця. Одночасно з заповненням чека заповнюється корінець. Чеки захищені водяними знаками, тому ніякі підчистки, а також обговорені виправлення в них не допускаються. Гроші, отримані за чеком з розрахункового рахунку, мають бути оприбутковані в касі шляхом виписки прибуткового касового ордера. p align="justify"> Більшість операцій по розрахунковому рахунку проводиться безготівковим шляхом, тобто здійснюється без участі готівкових грошей, шляхом перерахування (переказу) грошових коштів з рахунку платника (в ощадному чи іншому банку) і зарахування їх на рахунок одержувача.
При безготівкових розрахунках застосовуються банківські розрахункові документи - платіжні доручення (вхідні, вихідні).
Схемою розрахунків при зас...
