вільні грошові кошти в установах банків.
Розрахунки за своїми зобов'язаннями з іншими підприємствами, як правило, в безготівковому порядку через банки або застосовують інші форми безготівкових розрахунків, що встановлюються Банком Росії відповідно до законодавства Російської Федерації.
Порядок здійснення касових операцій регламентується нормативними актами Центробанку РФ.
Готівкові гроші, отримані підприємствами в банках, витрачаються на цілі, зазначені в чеку.
Підприємства можуть мати в своїх касах готівку в межах лімітів, встановлених банками, за погодженням з керівниками підприємств. При необхідності ліміти залишків кас переглядаються. На кожен рік бухгалтер або касир подає до свого обслуговуючих банк розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси і оформлення дозволу на витрачання готівки з виручки, що надходить його касу. p align="justify"> Підприємства зобов'язані здавати в банк всю готівку понад встановлені ліміти залишку готівки в касі в порядку і строки, узгоджені з обслуговуючими банками.
Підприємства мають право зберігати у своїх касах готівку, понад встановлені ліміти лише для оплати праці, виплати допомоги по соціальному страхуванню і стипендій не більше 3 робочих днів, включаючи день отримання грошей в банку.
Реєстрація видаткових та прибуткових ордерів ведеться в касовій книзі, призначеної для контролю за цільовим використанням коштів та рухом готівки.
Касова книга на підприємстві ведеться автоматизовано, тому вона роздруковується за підсумками місяця, а в кінці року брошюруется, опечатується та завіряється необхідними підписами.
Записи в касовій книзі ведуться в 2-х примірниках. Другі примірники аркушів повинні бути відривними і служать звітом касира. Перші примірники аркушів залишаються в касовій книзі. Перші та другі примірники аркушів нумеруються однаковими номерами. p align="justify"> Підчистки та необумовлені виправлення в касовій книзі не допускаються. Зроблені виправлення завіряються підписами касира, а також головного бухгалтера підприємства або особи, що його замінює. p align="justify"> Готівкові гроші надходять до каси організації:
З банківських рахунків організації;
Від покупців (виручка від продажів);
Від підзвітних осіб (повернення невикористаних сум);
В оплату за грошові документи;
Від співробітників організації (повернення позик, відшкодування шкоди);
Операції з надходження грошових коштів у касу оформляється уніфікованим первинним документом - Прибутковим касовим ордером. Бухгалтер оформляє на комп'ютері 1 примірник прибуткового касового ордера. Відривна частина (квитанція) засвідчується печаткою та видається особі яка внесла гроші. p align="justify"> Операції з видачі грошових коштів з каси оформляється уніфікованим первинним документом - Видатковим касовим ордером. p align="justify"> Грошові документи - документи, що мають вартісну оцінку, придбані організацією і зберігаються в касі. На субрахунку 50-3 "Грошові документи" враховуються перебувають у касі організації поштові марки, оплачені авіаквитки та інші грошові документи. p align="justify"> Грошові документи враховуються в сумі фактичних витрат на їх придбання. Придбання грошових документів може здійснюватися за готівковий і безготівковий розрахунок. p align="justify"> Оприбутковані в касі грошові документи (шляхом оформлення прибуткового касового ордера) видаються підзвітним особам для використання або реалізуються співробітникам організації за пільговими цінами (вибуття оформляється видатковим касовим ордером).
У касовій книзі рух грошових документів відображається відокремлено. Щомісяця касир здає звіт про рух грошових документів. p align="justify"> Інвентаризація каси проводиться відповідно до наказу № 49 РФ від 13.06.1995 "Про затвердження методичних вказівок по інвентаризації майна і фінансових зобов'язань" і порядком ведення касових операцій.
Мета інвентаризації - перевірка правил зберігання готівки, оформлення первинної та вторинної облікової документації, відповідність залишку в касовій книзі фактичного залишку в касі.
Інвентаризація проводиться у випадках:
Зміна касира;
Виявлення нестач і розкрадань;
Перед складанням річної звітності.
Фактично відповідно до Наказу інвентаризація проводиться раз на квартал.
Інвентаризація починається з перевірки облікового залишку, відображеного в звіті касира, фактичній наявності грошей в касі. Якщо фактичний залишок більше облікового, то в касі є надлишок, який повинен бути визнаний у складі поз...
