ток на додану вартість по придбаних цінностей (ПДВ)
514
Знос основних засобів
1250
В
Баланс
12489
В
V. Довгострокові пасиви
-
В
Дебіторська заборгованість
3321
В
Баланс
-
В
Грошові кошти та інші оборотні активи
196
V. Короткострокові зобов'язання
-
В
Витрати майбутніх періодів
124
Баланс
-
В
Амортизація нематеріальних активів (Накопичена)
80
В
Баланс
4235
В
Задача 4
Керівництво підприємства має намір збільшити виручку від реалізації з 100 000 руб. до 110 000 руб., що не виходячи за межі релевантного діапазону. Загальні змінні витрати складають для початкового варіанту 70 000 руб. постійні витрати дорівнюють 20 000 рублів.
Визначити суму прибутку, відповідну нового рівня виручки від реалізації за допомогою операційного важеля.
Рішення
1. Поріг рентабельності в стоїмо. вираженні = Постійні витрати/Норма маржинального доходу
2. Сила операційного важеля = Валова маржа/Прибуток
100 000 - 70 000 = 30 000 - Валова маржа. p> Норма маржинального доходу = 30 000/100 000 * 100 = 3,33%
Поріг рентабельності в стоїмо. вираженні = 20 000/3, 33 = 601 тис. руб. p> Сила операційного важеля = (100 000 - 70 000)/110 000 = 0,27 разів. br/>
Задача 5
За результатами інвентаризації дебіторської заборгованості, проведеної підприємством на 30 червня 2005 р., встановлені борги наступних покупців за відвантажену нею продукцію:
В· ТОВ В«АльфаВ» - на суму 300 000 руб. (Термін оплати - до 11 лютого 2005 р.);
В· ЗАТ В«ПасивВ» - на суму 700 000 руб. (Термін оплати - до 8 квітня 2005 р.);
В· АТ В«СігмаВ» - 500 000 руб. (Термін оплати - до 20 травня 2005 р.)
Виручка від реалізації без ПДВ у першому півріччі 2005 р. у підприємства склала 6 000 000 руб. p> Визначити величину дебіторської заборгованості, яка може бути визнана як резервів по сумнівних боргах і яку можна врахувати з метою оподаткування станом на останній день звітного (податкового) періоду.
Рішення
Сумнівний борг - це дебіторська заборгованість за наданими товарами (роботами, послугами), що не погашена в строк, встановлений договором, і не забезпечена гарантіями (Заставою, поручительством або банківською гарантією). p> Сума резерву залежить від терміну виникнення зобов'язання (ст.266 НК РФ).
Сума резерву по сумнівних боргах в залежності від термінів виникнення сумнівної дебіторської заборгованості
Термін виникнення сумнівної заборгованості
Сума створюваного резерву
Понад 90 днів
Повна сума виявленої на підставі інвентаризації заборгованості
Від 45 до 90 днів включно
50% від суми, виявленої на підставі інвентаризації заборгованості
До 45 днів
Чи не збільшує суму створюваного резерву
Отже, в резерв по сумнівних боргах підприємство може включити повністю борг ТОВ В«АльфаВ» у розмірі 300 000 руб. і 50% від суми заборгованості ЗАТ В«ПасивВ» - 350 000 руб. Загальна величина дебіторської заборгованості, яка може бути визнана в як резерв по сумнівних боргах, становитиме 650 000 руб. (300 000 руб. + 350 000 руб.). p> Сума резерву по сумнівних боргах не повинна перевищувати 10% від виручки (без урахування ПДВ) за звітний (податковий) період - за умовами прикладу ця сума складе 600 000 руб. (6 000 000 руб. 10%). Отже, резерв по сумнівних боргах, який може бути врахований при оподаткування прибутку, складе 600 000 руб. p> Задача 6
За підсумками 2004 р. чистий прибуток ВАТ В«XYXВ» склала 500 000 руб. Середньозважена кількість акцій товариства при цьому дорівнює 11 000 шт. Крім того, в 2004 р. підприємство випустило 1000 привілейованих акцій з правом отримання дивідендів у сумі 20 руб. на акцію і правом конвертації однієї привілейованої акції в три звичайні.
Розрахуйте базову і розбавленого прибуток на одну акцію.
Рішення
500 000 - (1000 * 20)/11 000 = 43,636 тис. руб. - базовий прибуток
