у підприємства виникають дебіторська заборгованість та грошові кошти. Весь процес можна виразити наступною схемою:
Гроші (1) Товар (0) Виробництво Товар (2) Гроші (2)
Очевидно, що основною метою підприємства є досягнення наступної умови: «Гроші (2)> Гроші (1) ». Різниця між цими показниками (як позитивна, так і негативна) надалі формує фінансовий результат підприємства. Співвідношення між окремими елементами оборотних коштів визначає їх структуру (таблиця 1.1):
Таблиця 1.1 Структура оборотних коштів
Оборотні средстваОборотние фондиФонди обращенія1. Виробничі запаси 2. Незавершене виробництво 3. Витрати майбутніх періодов1. Готова продукція 2. Дебіторська заборгованість 3.Гроші в касі і на розрахунковому рахунку
Таким чином, оборотний капітал організації являє собою кошти, вкладені в оборотні виробничі фонди і фонди обігу, які здійснюють безперервний кругообіг в процесі її господарської діяльності.
Особливістю оборотних коштів є те, що в умовах нормальної господарської діяльності вони не витрачаються, а авансуються у різні види поточних витрат організації, повертаючись після завершення кожного обороту до своєї вихідної величини. Період часу, протягом якого здійснюється оборот грошових коштів, є тривалість виробничо-комерційного циклу, що складається з відрізка часу між сплатою грошей за сировину і матеріали і надходженням грошей від продажу готової продукції.
Структура оборотних коштів визначається співвідношенням окремих їх елементів і відображає специфіку операційного циклу, а також те, яка частина оборотних активів фінансується за рахунок власних коштів і довгострокових кредитів, а яка - за рахунок короткострокових кредитів.
Елементи оборотних коштів (оборотного капіталу) безперервно переходять зі сфери виробництва в сферу обігу і знову повертаються у виробництво. Частина оборотного капіталу при цьому постійно знаходиться в сфері виробництва. (Запаси сировини і матеріалів, незавершене виробництво, готова продукція на складі), інша частина - у сфері обігу (відвантажена продукція, дебіторська заборгованість, грошові кошти, цінні папери тощо). Очевидно, що величина і структура оборотних коштів зумовлена ??не тільки потребами виробництва, а й потребами обігу.
Бланк наводить класифікацію оборотних активів представлену На малюнку 1.1 (додатку № 1) [18]
Фінансове становище організації знаходиться в безпосередній залежності від того, наскільки швидко кошти, вкладені в активи, перетворюються в реальні гроші. Зростання неплатежів ускладнює ритмічну діяльність організації (закупівлю сировини, оплату праці та інші витрати, вироблені з виручки) і веде до збільшення дебіторської заборгованості. У той же час зайве відволікання коштів у виробничі запаси, незавершене виробництво, готову продукцію призводить до омертвіння ресурсів і неефективного використання оборотного капіталу. [4]
1.2 Мета, завдання та джерела інформації з управління оборотними коштами на підприємстві
Управління оборотними активами як процесу зростання прибутку та підвищення рентабельності, зміцнення платоспроможності та фінансової стійкості, як наслідок вдосконалення ефективності функціонування підприємства являє собою м...
