иконуватися процедури замовника.
. Збір інформації:
Перед тим як приступити до збору всієї необхідної інформації, необхідної для аудиту, аудитор повинен отримати від менеджера програми аудитів наступну фундаментальну інформацію:
1) Причина аудиту.
2) Обсяг аудиту.
Як тільки вищезазначене встановлено, аудитор може починати збір інформації, необхідної, щоб забезпечити результативність аудиту.
Обсяг аудиту визначає межі аудиту з урахуванням:
ділянок, які потрібно перевірити;
частин організації, які повинні бути охоплені аудитом.
Отримавши коротку інформацію від менеджера програми аудитів для планування та підготовки аудиту, аудитор або керівник групи повинен встановити наступну інформацію про ділянку, який потрібно перевіряти:
1) Види діяльності.
2) Складність операцій.
) Розмір підрозділи / ділянки.
Все вищевказане може бути з'ясовано до аудиту по телефону, листом, анкетою (запитальником), в ознайомчому візиті або будь-яким іншим способом спілкування. Можливо поєднання декількох способів відразу.
Аудиторам, які готують аудит, настійно рекомендують розглянути можливість організувати відвідування до аудиту. Таке відвідування дає можливість зібрати набагато більше інформації і дозволяє аудитору фізично оцінити розмір і складність підрозділи. Це дає можливість встановити зв'язок з керівництвом дільниці, пояснити все про аудит і усунути природні побоювання, пояснюючи порядок виконання аудиту і складання звітів. Відвідування до аудиту також надає чудову можливість уникнути багатьох проблем, які можуть виникнути в ході аудиту, що вирішується у відкритому обговоренні таких проблем з керівником дільниці та у співпраці з ним. Таке попереднє відвідування у випадку внутрішніх аудитів майже завжди можливо і рекомендується, навіть якщо аудіруемих і аудитор вже знають один одного.
. Планування і підготовка:
Після збору всієї необхідної інформації провідний аудитор несе відповідальність за підготовку до аудиту. Повинні бути виконані наступні процеси:
1) Визначаються обсяг роботи і час, який буде потрібно. Це вплине на обсяг і складність аудиту. Але слід пам'ятати, що аудити коштують грошей, тому перевірка повинна бути короткою.
2) Встановлюються дати, прийнятні для перевіряються та аудиторів, і завчасно сповістіть їх про це. (Дати часто узгоджуються керівництвом програми аудитів.)
) Визначається підхід. Аудит може плануватися як серія горизонтальних або вертикальних перевірок або як комбінація цих двох підходів.
) Підготовляється план аудиту, призначаються індивідуальні завдання членам групи. Слід уникати також твердого графіка. Рекомендується складати графік на час до і після полудня. Плануючи аудит, керівник групи повинен пам'ятати, що потрібно охопити всі зміни, якщо вони є.
) Готуються робочі документи: контрольні листи, форми, стандарти, керівні вказівки і т. д.
) сповіщаються аудіруемих, спрямовані: План аудиту, Графік, Матричний план, Контрольні листи. Дуже хороша практика - на...
