обіг в пізньому СРСР, складаючи в 1986 році 10 млрд. рублів.
1.2 Причини виникнення й умови формування тіньової економіки
Умовами виникнення сучасної тіньової економіки є несприятливі фактори, що впливають на економіку країни в цілому, а також на соціальний аспект. Сюди відноситься криза, інфляція, соціальні загострення, дефіцит товарів і послуг, соціальні хвилювання.
Основні групи факторів, що сприяють розвитку тіньової економіки в сучасному світі:
1 . Економічні
· світова фінансова криза та її несприятливі наслідки для економіки в цілому
· корумпованість процесу приватизації
· високі податкові ставки для бізнесу, що змушують підприємців вкривати частина діяльності
· діяльність незареєстрованих економічних суб'єктів, що переховуються від податкових виплат
2. Соціальні
· високий рівень безробіття і бажання безробітного населення отримати прибуток будь-яким способом, незалежно від його законності
· низький рівень соціальних гарантій, практична відсутність страхування, низький рівень життя в цілому
· сукупний дохід розподіляється між групами населення нерівномірно, занадто великі «ножиці» між багатими і бідними
3. Правові
· відсутність реальної боротьби з економічною злочинністю
· корумпованість та бездіяльність правоохоронних органів
· недосконале і морально застаріле законодавство
Розвитку тіньової економіки в банківській і фінансовій сфері сприяють такі чинники:
. Господарюючі суб'єкти мають вільним доступом до готівкових коштів клієнта, цей процес нічим не контролюється.
. До цих пір в Росії не передбачена адміністративна та кримінальна відповідальність організацій за недотримання умов роботи з готівкою та проведенням касових операцій, включаючи:
. За здійснення готівкових розрахунків з іншими організаціями, якщо розмір цих розрахунків перевищує встановлені законодавством розміри
. За недотримання умов, узгоджених з кредитною організацією, касаемо використання надходить готівки в організацію, а також її використання без погодження з кредитною організацією
. За перешкоджання проведенню перевірок кредитними організаціями по дотримання встановленого порядку використання коштів
. За неправильне оформлення первинних облікових документів і їх відсутність, неналежне ведення бухгалтерського обліку.
. Додатковою можливістю порушення встановленого порядку платежів є можливість організації відкривати в банку безліч рахунків (розрахункові, бюджетні, поточні, акредитивні, позичкові, депозитні, валютні, та інші).
. Відсутність законодавчих актів з прийому в якості застави під кредит землі та іншого нерухомого майна
. В умовах розвитку електронних платіжних систем має місце відсутність регламентованої процедури з її проведення
. Відсутність єдиної бази даних про осіб, причетних до економічних злочинів
Більше 2/3 виявлених за останній час в Росії порушень у фінансовій сфері є наслідком несумлінного або неповного контролю фінансового сектора з боку банків. Третина виявлених порушень законодавства припадає на махінації з валютними виплатами, а одна п'ята - проведенням комерційними банками різного роду капітальних валютних операцій без відповідних дозв...
