дходження і які - споживаю їх у великому обсязі. У нормального функціонуючого підприємства сукупний чистий грошовий потік повинен прагнути до нуля, тобто всі зароблені в звітному періоді кошти повинні бути ефективно інвестовані.
Розподіл грошових потоків на операційну, інвестиційну та фінансову складові обумовлено виключно потребами фінансового менеджменту. [1]
1.3 Управління грошовими потоками: теоретичні аспекти
Серед головних проблем російської економіки багато економістів виділяють дефіцит грошових коштів на підприємствах для здійснення ними своєї поточної та інвестиційної діяльності. Однак при найближчому розгляді даної проблеми з'ясовується, що однією з причин цього дефіциту є, як правило, низька ефективність залучення та використання грошових ресурсів , обмеженість застосовуваних при цьому фінансових інструментів, технологій і механізмів. Оскільки фінансові інструменти та технології завжди спираються на розробки фінансової науки і практики, то їх застосування особливо актуально при недоліку фінансових ресурсів .
З іншого боку, управління грошовими потоками входить до складу фінансового менеджменту і здійснюється в рамках фінансової політики підприємства, що розуміється як загальна фінансова ідеологія, якої дотримується підприємство для досягнення загальноекономічної мети його діяльності. Завданням фінансової політики є побудова ефективної системи управління фінансами , що забезпечує досягнення стратегічних і тактичних цілей діяльності підприємства.
Стратегічний і тактичний аспекти фінансової політики тісно взаємопов'язані: правильний вибір стратегії створює сприятливі можливості для вирішення тактичних завдань. Справа в тому, що фінансова тактика:
) охоплює ряд конкретних практичних заходів, способів і прийомів реалізації обраної фінансової стратегії;
) підпорядкована стратегії і в той же час коригує окремі напрями використання, і накопичення фінансових ресурсів у рамках коротких відрізків часу;
) забезпечує реалізацію стратегічних цілей підприємства з найменшими витратами часу і ресурсів у поточному періоді.
Звідси видно, що управління грошовими потоками можна віднести до тактичного напрямку фінансової політики підприємства.
Фінансові ресурси і грошовий потік.
Фінансові ресурси, відносяться до сфери розподілу, є важливим елементом відтворення і складають основу системи управління матеріальними та грошовими потоками підприємства. Фінансові ресурси підприємства знаходяться в постійному русі, керування яким і здійснюється в рамках фінансового менеджменту. У свою чергу, грошові потоки підприємства являють собою рух (притоки і відтоки) грошових коштів на розрахунковому, валютному та інших рахунках і в касі підприємства...
