ого становища й факторів його зміни;
. Вивчення відповідності між засобами й джерелами, раціональності їх розміщення та ефективності використання;
. Дотримання фінансової, розрахункової і кредитної дисципліни;
. визначення ліквідності та фінансової стійкості підприємства;
. Довгострокове й короткострокове прогнозування стійкості фінансового становища.
Для вирішення цих задач вивчаються:
а) наявність, склад і структура засобів підприємства; причини й наслідки їхньої зміни; наявність, склад і структура джерел коштів підприємства; причини й наслідки їхньої зміни;
б) стан, структура й зміна довгострокових активів;
в) наявність, структура поточних активів у сферах виробництва та обігу, причини й наслідки їхньої зміни;
г) ліквідність і якість дебіторської заборгованості;
д) наявність, склад і структура джерел засобів, причини й наслідки їхньої зміни;
е) платоспроможність і фінансова гнучкість.
Аналіз фінансового стану грунтується, головним чином, на відносних показниках, тому що абсолютні показники балансу в умовах інфляції дуже важко привести в порівнянний вид.
Відносні показники аналізованого підприємства можна порівнювати: загальноприйнятими нормами для оцінки ступеня ризику і прогнозування можливості банкрутства; аналогічними даними інших підприємств, що дозволяє виявити сильні і слабкі сторони підприємства і його можливості;
з аналогічними даними за попередні роки для вивчення поліпшення або погіршення фінансового стану.
Аналіз фінансового стану показує, по яким конкретним напрямом треба вести цю роботу, дає можливість виявити найбільш важливі аспекти і слабкі позиції у фінансовому стані підприємства.
Оцінка фінансового стану може бути виконана з різним ступенем деталізації в залежності від мети аналізу, наявною інформацією, програмного, технічного та кадрового забезпечення. Найбільш доцільним є виділення процедур експрес-аналізу та поглибленого аналізу фінансового стану. Фінансовий аналіз дає можливість оцінити:
майновий стан підприємства;
ступінь підприємницького ризику;
достатність капіталу для поточної діяльності і довгострокових інвестицій;
потреба в додаткових джерелах фінансування;
здатність до нарощування капіталу;
раціональність залучення позикових коштів;
обгрунтованість політики розподілу і використання прибутку.
. Методи аналізу фінансового стану підприємства
Фінансовий стан господарюючого суб'єкта - це характеристика його фінансової конкурентоспроможності (тобто платоспроможності, кредитоспроможності), використання фінансових ресурсів і капіталу, виконання зобов'язань перед державою та іншими господарюючими суб'єктами. Фінансовий стан господарюючого суб'єкта включає аналіз: прибутковості та рентабельності; фінансової стійкості; кредитоспроможності; використання капіталу; валютної самоокупності.
Джерелами інформації для аналізу фінансового стану є бухгалтерський баланс та додатки до нього, статистична та оперативна звітність. Для аналізу і планування використовуються нормативи, діючі в господарюючого суб'єкта. Кожен господарюючий суб'єкт розробляє свої планові показники, норми, нормативи, тарифи та ліміти, систему їх оцінки та регулювання фінансової діяльності. Ця інформація складає його комерційну таємницю, а іноді й ноу-хау
Основними методами аналізу фінансового стану підприємства є:
. читання звітності (вивчення абсолютних показників);
2. горизонтальний аналіз (абсолютне і відносне зміна показників в порівнянні з попереднім періодом);
. вертикальний аналіз (визначення питомих ваг окремих статей звітності);
. трендовий аналіз (розрахунок відносних показників звітності за ряд років від рівня базисного року, прийнятого за 100%);
. аналіз фінансових коефіцієнтів, тобто пропорції між різними статтями звітності;
. порівняльний аналіз, тобто порівняння фінансових показників фірми з показниками конкурентів, з середньогалузевими показниками .;
. факторний аналіз, тобто визначення впливу різних факторів на результативний показник.
У процесі аналізу широко використовують такі прийоми як угруповання (зведення показників у таблиці), ланцюгових підстановок...
