и заробітної плати, на відрядження, господарські расходи305 000260 260 + 305000305000 - I9. Надійшли гроші на розрахунковий рахунок організації: а) від покупця за продану продукцію2 100 000260 241 + 2100000 2100000 - Іб) в погашення дебіторської заборгованості (іншої) 10 000 260 240 + 10 000 10 000 - IІТОГО2 110 00010. Прийнято в експлуатацію закінчені об'єкти основних засобів (будівля цеху, виробниче обладнання) 2000 000130 120-2 000 000 +2 000 000 - I11. Вироблено з розрахункового рахунку погашення короткострокового кредиту банка150 000260-150 000610-150 000IVОбщее зміна підсумку баланса-- - 1067 400- - 1067400 -
Таблиця 6
Відомість залишків за синтетичними рахунками ВАТ на 1 грудня 20ХХ року
№ счетаНаіменованіе счетаСумма, руб. ДебетКредіт01Основние средства24 950 00002Амортізація основних средств12 230 50004Нематеріальние актіви1 670 00005Амортізація нематеріальних актівов295 00007Оборудованіе до установке740 00008Вложенія у необоротні актіви1 650 00010Матеріали2 263 00019Налог на додану вартість по придбаних Ценностям153 30520Основное проізводство25 10043Готовая продукція1 291 73050Касса51 50051Расчетние счета6 599 00058Фінансовие вложенія1 080 50060Расчети з постачальниками і подрядчікамі1 005 00062Расчети з покупцями і заказчікамі2 170 74566Расчети по короткострокових кредитах і займам305 00067Расчети за довгостроковими кредитами і займам1 000 00068Расчети по податках і сборам395 80069Расчети по соціальному страхуванню і обеспеченію127 30070Расчети з персоналом з оплати труда306 10071Расчети з підзвітними ліцамі92073Расчети з персоналом за іншими операціями1 20076Расчети з різними дебіторами і кредіторамі15 +0003 80080Уставний капітал23 200 00083Добавочний капітал500 00084Нераспределенная прибуток (непокритий збиток) 795 07999Прібилі і убиткі2 498 421ІТОГО42 662 00042 662000
Завдання 3
Складемо бухгалтерські проводки за операціями, наведеним у таблиці 7.
Таблиця 7
Перелік господарських операцій за грудень 20ХХ р
№ операцііДата операцііСодержаніе операцііВаріант 3Корреспонденція счетовСумма, руб. ДебетКредіт123456101.12Акцептовани рахунки постачальників за надійшли на склади матеріальні цінності: а) покупна вартість, включаючи транспортні витрати (за фактичною собівартістю заготовляння) 520 0001060б) податок на додану стоімость93 6001960ІТОГО613 600201.12Стоімость навантажувальних робіт, оплачена з підзвітних сум комірником різцевим Е.А., включена до собівартості матеріалов9201071-2301.12Передано в монтаж обладнання для споруджуваного цеха42000008-107402.12Акцептован рахунок підрядної організації за виконані будівельно-монтажні роботи по зведенню будівлі цеху: а) вартість работ175 00008-160б) податок на додану стоімость31 5001960503.12Спісано морально застаріле обладнання: а) первісна стоімость760 00001-201-1б) сума нарахованої амортизації на дату спісанія710 0000201-2в) списана залишкова вартість обладнання (суму визначити і відобразити на рахунках) 500009101-1г) вартість оприбуткованих матеріалів (запасних частин, брухту) від демонтованого обладнання за ціною можливого іспользованія37 0001091604.12Акцептован рахунок спеціалізованої монтажної організації за прийняті за актом роботи з монтажу виробничого обладнання: а) вартість наданих послуг з монтажу оборудованія100 0000760б) податок на додану стоімость18 0001960704.12Ізрасходовани матеріали в процесі експерименту з розробки нового способу отримання високоміцної ткані85 00008-210805.12Пріняти в експлуатацію закінчені об'єкти основних засобів: а) будівля цеха1 600 00001-108-1б) виробниче оборудованіе400 00001-108-1ІТОГО2 000 000908.12Отпущени зі складу і витрачено матеріальні цінності (за фактичною собівартістю): а) на виготовлення продукції в основному проізводстве320 0002010б) на ремонт основних засобів, утримання та експлуатацію обладнання та господарські потреби цехов70 0002510в) на ремонт і обслуговування основних засобів загальногосподарського назначенія40 0002610г) на упаковку продаваної продукціі10 0004410ІТОГО440 0001009.12Акцептовани рахунки постачальників і сторонніх організацій: а) за поточний ремонт адміністративної зданія30 0002660б) за комунальні послуги (освітлення, опалення, газ), спожиті основним виробничим цехом155 0002560в) за комунальні послуги та послуги зв'язку підрозділів загальногосподарського назначенія35 0002660г) за транспортно-експедиторські послуги з доставки готової продукції до залізничної станціі10 0004460д) податок на додану вартість по ремонтним роботам і спожитим услугам41 4001960ІТОГО271 4001110.12Начіслени відсотки за короткострокові кредити банка1500091661211.12Начіслена мито за реєстрацію патенту на новий спосіб отримання високоміцної ткані50008-276-21312.12Оплачени з розрахункового рахунку організації: а) рахунки постачальників і підрядників за поставлене обла...
