хунок Проценти за депозитом банк может доповідна Із використанн таких методів: одночасно з поверненням депозиту (на дату повернення депозиту); періодічно; авансом (на дату внесення коштів у депозит).
Практичне Завдання
Мета: Вивчення методики складання звітності банку
Інформаційна основа:
Початковий баланс
Журнал операцій за период
Завдання 1. Скласти оборотно-сальдові баланс банку
Завдання 2. Скласти фінансову звітність (баланс)
Початковий баланс КБ «Альфа»
№АктівіРозрахунок статьи (рахунки) 01.01.2012 р., тіс.грн.12341Кошті та Залишки в НБУ 1200312602Казначейські та Інші цінні папери, что рефінансуються НБУ3Кошті в других банках15001845904Цінні папери на продаж5Кредіті та заборгованість клієнтів20626713906Інвестіційні цінні папері321227007Довгострокові вкладення в дочірні та Асоційовані компанії8Основні засоби та Нематеріальні актіві4400367609Нараховані доходи до отрімання206811306010Інші актіві35194747011Всього актівів1087230№ПасівіРозрахунок статьи (рахунки) 01.01.2012 р., тіс.грн.Зобов язання 12Кошті банків160034366013Кошті клієнтів260048396014Інші депозіті15Боргові цінні папери, емітовані банком16Нараховані витрати до сплаті2618284017Інші зобов язання 36603055018Всього зобов язань 861010Власній капітал19Статутній капітал500018042020Капіталізовані дівіденді21Акції, что вікуплені в акціонерів5002 (740) 22Емісійні різніці23Резерві502118910123424Результаті переоцінкі25Нерозподіленій прібуток50302763026Всього власного капіталу22622027Всього пасівів1087230
Журнал операцій КБ «Альфа»
№Зміст операціїДтКтСума, грн.1Анульовані Акції, вікуплені в акціонерів50005002740 000201.03.2012 р. КБ Надано кредит Іваненко у сумі 10000 грн. рядків на 3 місяці під 30% річніх на Поточні спожи готівкою. Клієнт у день Надання кредиту СПЛАТ комісію, что є невідємною Частинами доходу фінансового інструменту у сумі 500 грн Проценти нараховуються щомісячно за методом 30/360 та сплачуються напрікінці рядок. Кредит надається на ринковий условиях (Первісна ВАРТІСТЬ=справедлива ВАРТІСТЬ). Ефективна ставка=4,21% на місяць. (Розрахункі- приложение 1) 1. Видано кредит Іваненко з каси банку 2. Сплачено комісію 3. 1 місяць: - нараховано відсотки за кредит - амортизація дисконту 4. 2 місяць: - нараховано відсотки за кредит - амортизація дисконту 5. 3 місяць: -нараховано відсотки за кредит - амортизація дисконту - погашено Тіло кредиту - погашено відсотки за кредит 2202 2202 2208 2206 2208 2206 2208 2206 1001 1001 1001 2206 6042 6042 6042 6042 6042 6042 2202 2208 9500 500 250 149,95 250 166,79 250 183,26 10000 7503Внесено готівку до каси банку Клієнтом - юридичною особою для зарахування на поточний рахунок1001260010004Відано готівку клієнту за копійчану чеком260010015005Відано аванс працівнику банку на господарські вітраті355110013006Прійнято комунальний платіж від фізичної особі100129024007Внесено на короткостроковій депозит фізічною особою1001263020 0008Фізічною особою поповнити Карткова рахунок1001262510009Здано невикористаних Залишок авансу на господарські споживи працівніком банку100135512010Банком Залуччя депозит від фіз. особини в сумі 12000 грн. на 6 місяців готівкою. Сплата відсотків при погашенні депозиту. Процентна ставка 15%. 1.Внесено кошти на короткостроковій депозит фіз. особою Розрахуємо проценти за один місяць за ставкою 15%: 12000 * 0,15/12=150 грн; за всі 6 місяців: 150 * 6=900 грн. 2. Нараховано проценти за: - 1 місяць - 2 місяць - 3 місяць - 4 місяць - 5 місяць - 6 місяць 3. Сплачено відсотки по депозитах 4. Погашено Тіло депозитом 1 001 7041 7041 7041 7041 7041 7041 2638 2630 2630 2638 2638 2638 2638 2638 2638 1001 1001 12 000 150 150 150 150 150 150 900 12 00011Збільшено Статутний капітал банку на суму 2 000 тис грн., в тому чіслі до реєстрації змін у статуті банку - 1200 тис грн, после реєстрації змін у статуті банку - 800 тис грн. Акції розміщені за номінальною вартістю. Внесені кошти засновніків до реєстрації Зареєстровано статут банку: - сплачена частина - несплачена частина 3. отримай кошти после после реєстрації 1200 3630 5001 1200 3630 5000 5000 5001 1 200 000 1 200 000 800 000 800 0001201.03.2012 р. банк Залуччя депозит від юридичної особини рядків на 6 місяців у сумі 100 тис грн під 12% річніх. Проценти нараховуються методом 30/360 та віплачуються напрікінці рядок. Депозит залучається на ринковий условиях (Первісна ВАРТІСТЬ=справедлива ВАРТІСТЬ). Розміщено короткостроковій кредит від юридичної особини Розрахуємо проценти за один місяць за ставкою 12%: 100000 * 0,12/12=100 грн; за всі 6 місяців: 1000 * 6=6000 грн. 2. Нараховано проценти за: - 1 місяць - 2 місяць - 3 місяць - 4 місяць - 5 місяць - 6 місяць 3. погашено відсотки за депозитом 4. Повернення номіналу депозиту 2 600 702...
