ign="justify"> Капітал і резерви становлять значну частку в структурі пасиву балансу, близько 73,5% (приріст 0,27%). Причому капітал і резерви в основному сформовані за рахунок додаткового капіталу, який складає близько 70% від загальної суми пасиву балансу. Збільшення додаткового капіталу можливо за рахунок: отримання майна від сторонніх осіб на безоплатній основі; збільшення вартості об'єктів основних засобів шляхом їх переоцінки; модернізації та/або реконструкції об'єктів основних засобів; отримання емісійного доходу при розміщенні акцій у разі перевищення вартості розміщення над номінальною вартістю акцій. Для банків та інших інвесторів ситуація більш надійна, якщо частка власного капіталу у клієнта більше 50%. Але з іншого боку в компанії маленька частка резервного капіталу, тобто в компанії немає, так званого, запасного фінансового джерела, що створюється як гарантія безперебійної роботи підприємства і дотримання інтересів третіх осіб.
Довгострокові зобов'язання становлять близько 26,3% від загальної суми пасиву, за рахунок позикових коштів. Це свідчить про те, що у компанії ВАТ «Магніт» є довгострокові зобов'язання, погашення яких понад першого року. Значить, розглянутої компанії слід погасити довгострокові позики (кредити) з урахуванням належних до сплати відсотків. За 2012 рік частка довгострокових зобов'язань знизилася на 0,39%.
Короткострокові зобов'язання становлять 0,18% на кінець 2012 року. Це свідчить про те, що у компанії майже немає кредиторської заборгованості, терміном погашення до одного року.
3. Аналіз та оцінка ризику втрати ліквідності компанії
Компанія вважається теоретично ліквідною, якщо виконується співвідношення:
ТА gt; ТО,
ТА - поточні активи,
ТО - поточні зобов'язання.
Співвідношення на початок года 2012 року:
`267`812 gt; 36`619
Співвідношення на кінець 2012 року:
`419`667 gt; 109`942
Висновки: Компанія ВАТ «Магніт» вважається теоретично ліквідною і в змозі розплатитися зі своїми кредиторами при одночасному пред'явленні претензій, це означає, що має місце резервний запас, який може бути використаний у разі ліквідації всіх поточних активів.
Розглянемо аналіз ліквідності балансу груповим методом (Таблиця 3). При аналізі проводиться зіставлення певних елементів активу з елементами пасиву.
З цією метою активи групуються за ступенем їх ліквіднoсті в пoрядке убивaнія, a oбязaтельствa пo пaссіву групуються пo срoкaм їх пoгaшенія в пoрядке вoзрaстaнія.
Активи можна розділити на наступні групи:
А1. Високоліквідні активи (грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення).
А2. Швидко реалізованих активи (короткострокова дебіторська заборгованість, тобто заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати).
А3. Повільно реалізовані активи (інші, не згадані вище, оборотні активи).
А4. Важкореалізовані активи (всі необоротні активи).
Пасиви балансу по мірі зростання строків погашення зобов'язань групуються наступним чином:
П1. Найбільш термінові зобов'язання (залучені кошти, до яких відноситься поточна кредиторська заборгованість перед постачальниками та підрядниками, персоналом, бюджетом тощо)
П2. Середньострокові зобов'язання (короткострокові кредити і позики, резерви майбутніх витрат, інші короткострокові зобов'язання)
П3. Довгострокові зобов'язання (розділу IV балансу Довгострокові пасиви )
П4. Постійні пасиви (власний капітал організації).
Для визначення ліквідності балансу слід зіставити підсумки по кожній групі активів і пасивів. Ідеальним вважає ліквідність, при якій виконуються наступні умови (Основна балансова пропорція):
А1 gt; П1 А2 gt; П2 А3 gt; П3 А4 lt; П4
Угрупування активів/пасивів балансу. Таблиця 3
АктівиНазваніе группиОбозначеніеСоставСтатьіНа кінець 2012 року початок 2012 годаНаіболее ліквідні актівиА1стр. +1250 + 1240499`719510`731Бистро реалізовані актівиА2стр. 12303`919`2785`756`311Медленно реалізовані актівиА3стр. 1210 + 1220 + 1260 - 12605670770Трудно реалізовані актівиА4стр. 110055`781`65753`485`900ПассівиНазваніе группиОбозначеніеСоставСтатьіНа кінець 2012 року.На початок 2012 года.Наіболее термінові обязательстваП1стр. 152090`73136`438Краткосрочние пассівиП2стр. 1510 + 1540 + 155019`211181Долгосрочние пассівиП3стр. 140015`733`70015`84...
