спондентські рахунки філіям уповноважених банків для проведення міжбанківських розрахунків;
бюджетні рахунки у випадках, встановлених законодавством РФ, для здійснення обов'язкових платежів (податків, зборів, інших платежів) до федерального бюджету, бюджетів суб'єктів РФ, місцеві бюджети, а також проведення операцій і розрахунків при виконанні бюджетів бюджетної системи РФ;
рахунки довірчого управління для проведення довірчим керуючим розрахункових операцій з довірчого управління;
рахунки за вкладами (депозитами), що відкриваються юридичними і фізичними особами в іноземній валюті та нерезидентам в рублях для обліку розміщених в уповноважених банках коштів з метою отримання доходів у вигляді відсотків.
Кредитні організації відповідно до Закону РФ від 02.12.1990 р № 395-1 «Про банки і банківську діяльність» має право відкривати клієнтам необхідну їм кількість валютних рахунків за відповідними договорами банківського рахунку. Порядок їх відкриття, реєстрації та закриття регламентується Інструкцією Банку Росії від 14.09.2006 р № 28-І «Про відкриття і закриття банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами)».
Для обліку в іноземній валюті готівкових та безготівкових грошових коштів, розрахунків, цінних паперів, вимог і зобов'язань відкриваються внутрішньобанківські валютні рахунки.
. 2 Бухгалтерський облік операцій з готівковою іноземною валютою
Відповідно до Закону про валютне регулювання фізичні особи (резиденти і нерезиденти) можуть здійснювати операції з готівковою іноземною валютою і чеками, номінованими в іноземній валюті (у тому числі з дорожніми чеками), без обмежень лише через уповноважені банки. Ці операції проводяться в операційних касах головного банку та його філій, в інших внутрішніх структурних підрозділах: додаткових офісах (ДО), кредитно-касових офісах (ККО), операційних офісах (ГО), операційних касах поза касового вузла (ОКВКУ). Порядок організації та проведення операцій з готівковою валютою та чеками за участю фізичних осіб визначено в Інструкції Банку Росії від 16.09.2010 р № 136-І.
До операцій з готівковою валютою відносяться:
купівля-продаж готівкової іноземної валюти за готівкову валюту РФ (рублі);
конверсія (продаж готівкової іноземної валюти однієї держави за готівкову валюту іншої держави);
розмін іноземних грошових знаків на грошові знаки того ж іноземної держави;
покупка-продаж чеків за готівкову іноземну валюту і готівкові рублі;
оплата чеків готівковою іноземною валютою та готівкою рублями;
прийом для направлення на інкасо готівкової іноземної валюти та чеків;
прийом і видача готівкової іноземної валюти та готівкових рублів для зарахування (списання) на рахунку (з рахунків) з використанням платіжних карток;
прийом і виплата готівкової іноземної валюти, готівкової валюти РФ для переказів за дорученням фізичної особи без відкриття рахунку відповідно з РФ і в РФ;
прийом готівкової іноземної валюти для зарахування на рахунки фізичних осіб в рублях і іноземній валюті;
видача іноземної валюти з рахунків фізичних осіб в рублях і іноземній валюті;
покупка чеків із зарахуванням грошових коштів на банківські рахунки, рахунки за вкладами фізичних осіб в іноземній валюті та рублях;
продаж чеків за рахунок грошових коштів на банківських рахунках, рахунках за вкладом фізичних осіб в іноземній валюті та рублях.
Забезпечення готівкою і цінностями внутрішніх структурних підрозділів здійснюється на підставі касової заявки касового працівника підрозділу. На суму заявки виписуються: за кожним видом валют - видаткові касові ордери, для бланків чеків за видами валют - витратні позабалансові ордери. Видача готівки та інших цінностей касовому працівникові, інкасаторам проводиться завідувачем касою або спеціально виділеним касовим працівником банку. Доставка готівки та інших цінностей з банку у внутрішнє структурний підрозділ здійснюється підрозділом інкасації або касовим працівником внутрішнього структурного підрозділу у супроводі спеціально виділеній охорони.
Банк може стягувати з фізичних осіб комісії за здійснення операцій з готівковою іноземною валютою і чеками, за винятком прийому сумнівних грошових знаків для відправки на експертизу і відправки на експертизу (інкасо) мають ознаки підробки чеків.
Початком проведення операції вважається момент передачі фізичною особою готівкової валюти, чеків, платіжних карт, рублів, що засвідчують особу документів. Далі касовий працівник перевіряє ...
