їх достовірність. При виявленні грошового знака і чека, що має ознаки підробки, такі грошові знаки і чеки фізичній особі не повертаються. Касовий працівник зобов'язаний проінформувати клієнта про обов'язкову їх відправку на експертизу.
Під час здійснення операцій з готівковою іноземною валютою і чеками касовий працівник заповнює електронний реєстр операцій з готівковою іноземною валютою і чеками за формою, наведеною в Інструкції № 136-І. Після закінчення робочого дня, при зміні касового працівника, при зміні курсів іноземних валют і крос-курсів, при зміні календарної дати касовий працівник підраховує підсумкові дати за сумою отриманих та виданих готівкової валюти та чеків в розрізі видів операцій, найменувань готівковою іноземною валютою та чеків, роздруковує і підписує поточний реєстр і відкриває новий реєстр. Далі реєстр операцій з готівковою іноземною валютою і чеками направляється в касові документи дня.
Прийом грошових знаків і чеків на інкасо здійснюється на підставі письмової заяви фізичної особи із зазначенням реквізитів документа, що посвідчує його особу, та реквізитів кожного грошового знака і чека. Фізичній особі видається квитанція за формою, наведеною в Інструкції № 136-І. При цьому банк не має право стягувати комісійну винагороду чи іншу плату за оформлення та видачу документа та квитанцій, що підтверджують вчинення фізичними особами операцій з готівковою іноземною валютою і чеками.
Бухгалтерський облік операцій з готівковою іноземною валютою відображається наступними проводками.
. Видача готівки і цінностей зі сховища касовим працівникам для здійснення операцій в касових підрозділах.
. 1. На суму авансу в іноземній валюті:
Д 20202-валюта «Каса кредитних організацій» - особові рахунки «Операційні?? я каса в касовому підрозділі кредитної організації »,« іноземна валюта »
Д 20207-валюта «Операційна каса поза касового вузла» - особовий рахунок «Іноземна валюта»
До 20202-валюта «Каса кредитних організацій» - особовий рахунок «Іноземна валюта».
. 2. На суму авансу бланків чеків по позабалансових рахунках:
Д 91203-рублі «Бланки чеків, видані під звіт» - особові рахунки внутрішніх структурних підрозділів
До 91207-рублі «Бланки чеків в іноземній валюті».
. Видача готівки зі сховища для доставки в касові підрозділи і підкріплення банкоматів підрозділу інкасації.
. 1. На суму авансу в іноземній валюті:
Д 20209-валюта «Грошові кошти в дорозі»
До 20202-валюта «Каса кредитних організацій» - особовий рахунок «Іноземна валюта».
Аванси видаються на підставі заявок підрозділів за видатковим касовим ордером інкасатору.
Касові працівники внутрішніх структурних підрозділів та відповідальні за обслуговування банкоматів у міру отримання сумок з цінностями та бланками документів перевіряють відповідність кількості фактично отриманих цінностей і бланків сумам, зазначеним в описах і видаткових касових ордерах, підписують третій екземпляри опису. Група інкасації банкоматів роздруковує протокол про суму готівки, виданої за пластиковими картками і знаходяться в банкоматі на момент його розтину, вилучає касети з банкомату. По завершенні установки нових касет виводиться роздруківка, що підтверджує факт вкладення грошей, і складається купюрних опис завантаження банкомату.
Повернуті інкасаторами в касу банку третій екземпляри опису, документи з інкасації банкоматів підтверджують одержання цінностей внутрішніми структурними підрозділами і вкладення касет у банкомати. На їх підставі робляться такі бухгалтерські проводки (по особових рахунках в іноземній валюті):
Д 20202-валюта «Каса кредитних організацій» - особовий рахунок «Операційна каса в касовому підрозділі кредитної організації», «Іноземна валюта»
Д 20207-валюта «Операційна каса поза касового вузла» - особовий рахунок «Іноземна валюта»
Д 20208-валюта «Грошові кошти в банкоматах» - особовий рахунок «Іноземна валюта»
До 20209 «Грошові кошти в дорозі» - особовий рахунок «Іноземна валюта».
. 2. На суму авансу бланків чеків по позабалансових рахунках:
Д 91203-рублі «Бланки чеків, видані під звіт» - особові рахунки внутрішніх структурних підрозділів
До 91207-рублі «Бланки чеків в іноземній валюті».
. Надходження готівкової іноземної валюти, чеків в касу банку з внутрішнього структурного підрозділу, банкомату при доставці цінностей протягом операційного дня.
. 1. На суму залишку г...
