отриманого авансу: загальна сума проведених ними за день операцій звіряється з даними обліку економістів обліково-операційного відділу, після чого залишки наявних у них грошей, касові документи і складені касирами довідки про операції за день передаються завідувачу касою (старшому касиру). Передача грошей і цінностей у вигляді авансу або повернення залишилися у касира цінностей відображається в книгах касирів і завідуючого касою (старшого касира). Для обліку грошей і цінностей в коморі банку ведеться Книга обліку цінностей комори. У цій книзі відображається рух цінностей комори (готівки, цінних бланків та інших документів і цінностей, що зберігаються в коморі банку). Рух касової готівки відображається по рахунку Каса кредитних організацій. Планом рахунків бухгалтерського обліку в кредитних організаціях Киргизької Республіки для обліку операцій комерційного банків з готівковими грошима передбачено використати активні рахунки Каса кредитних організацій, Грошові кошти в дорозі, «Каси обмінних пунктів», Грошові кошти в операційних касах, що знаходяться поза приміщень банків. Операції з прийому готівки в каси банку оформлюються оголошенням і прибутковим касовим ордером. Клієнти банку для оформлення вносяться банк готівки заповнюють оголошення, яке складається з трьох частин: оголошення на внесок готівкою, ордера та квитанції. Заповнений комплект бланка оголошення клієнт передає економісту учетно- операційного відділу. Перевіривши правильність заповнення всіх трьох частин документа, економіст реєструє його суму в прибутковому касовому журналі. Отримавши оголошення, підписане економістом обліково-операційного відділу, касир прибуткової каси приймає готівку гроші від вносителя і після перерахунку їх підписує квитанцію, ставить на ній печатку каси, відокремлює квитанцію від оголошення і ордера і видає її вносителю грошей. Ордер, завірений підписом касира, повертається економісту учетно- операційного відділу, який у прибутковому касовому журналі робить відмітку про надходження грошей по відповідному рахунку. У бухгалтерському обліку операція по зарахуванню внесених готівкою грошей на рахунок клієнта здійснюється на основі прибуткового касового журналу і оформляється проводкою: Дебет: Розрахункові (поточні) рахунки комерційних організацій-резидентів. Після отримання даних синтетичного і аналітичного обліку та їх звірки ордер передається клієнту разом з випискою з його особового рахунку. Таким чином, за сумами, внесеним на рахунок клієнтів готівкою, останні отримують два документи - квитанцію і ордер. Наявність ордерів дозволяє клієнтам стежити за надходженням грошей в банк і правильністю зроблених записів по їх рахунках. Оголошення на внесок готівкою залишаються у касира і в кінці дня передаються завідувачу касою (старшому касиру) разом з іншими документами і цінностями. Деякі операції з внесення готівки в касу банку оформлюються прибутковими касовими ордерами, внески фізичних осіб для зарахування на їх рахунки або в погашення отриманих кредитів, повернення невикористаних сум, отриманих працівниками банку під звіт, та інші. Дані довідки зіставляються з записами в прибутковому касовому журналі працівників операційного відділу. Вироблена перевірка завіряється підписами працівника операційного відділу. У довідці касира прибуткової каси і підписом касира в прибутковому касовому журналі. Залишок касової готівки разом з довідкою і касовими документами касир передає завідувачу касою (старшому касиру) під розписку в книзі касира прибуткової каси. Основним документом для отримання готівки служить грошовий чек. За деякими операціями виплата готівкових грошей оформляється видатковими касовими ордерами: виплата по рахунках фізичних осіб, видача авансу працівникам банку. В оформленні видаткових касових операцій крім працівника операційного відділу і касира завжди бере участь спеціально виділений працівник - контролер за видатковими касовими операціями. Грошові чеки пред'являються працівникам операційного відділу. При наявності на рахунку клієнта залишку коштів, достатніх для оплати чека, працівник операційного відділу перевіряє обгрунтованість вимоги на виплату готівки, а також перевіряє правильність заповнення чека, тотожність підписів і печатки чекодавця із зразками, пред'явленими банку, відповідність номера чека номерами у чековій книжці, виданої даному клієнту. За документами (паспортом) перевіряється особу одержувача, який розписується на зворотному боці чека в отриманні грошей. Потім працівник операційного відділу відокремлює від чека контрольну марку і передає її одержувачу для пред'явлення касирові банку при отриманні грошей Чек передається контролеру за видатковими касовими операціями. Контролер, переконавшись у наявності на зворотному боці чека дозвільного напису працівника операційного відділу на оплату чека, розписи в отриманні грошей, повторно перевіряє правильність заповнення чека і тотожність підписів і печатки клієнта зразкам, представленим банку проставляє на зворотному боці чека сві...
