кументообігу розрахунково-касових операцій
Загальний порядок організації грошового обігу в Киргизькій Республіці регламентуються Банківським Кодексом Киргизької Республіки про правила організації готівкового грошового обігу на території КР. Правила проведення операцій з готівкою на території Киргизької Республіки визначаються Національним Банком Киргизької Республіки. Для більш раціонального обороту готівки скорочення трудових і матеріальних витрат, пов'язаних з обслуговуванням обороту готівки, основна маса платежів повинна здійснюватися в безготівковому порядку. Підприємства та організації усіх форм власності мають здавати в банк для зарахування на їх розрахункові (поточні) рахунки всі суми, отримані ними готівкою, за продані товари, надані послуги та виконані роботи та ін. Підприємствам і організаціям за погодженням з обслуговуючими їх банками встановлюється ліміт касової готівки, тобто гранична сума готівки, яка може зберігатися в касі підприємства. Для встановлення ліміту залишку готівки організація представляє в банк, який здійснює його розрахунково-касове обслуговування, розрахунок за формою №0408020 «Розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси й врегулювання витрачання готівки з виручки, що надходить в касу». За наявності у підприємства декількох рахунків у різних банках, воно звертається на свій розсуд в один з них з розрахунком на встановлення ліміту, про що повідомляє інші банки. Якщо підприємство не надало відповідний розрахунок, ліміт вважається нульовим, а вся готівка, що перебуває в касі понадлімітною. Ліміт залишку визначається виходячи з обсягу готівкового грошового обороту підприємства з урахуванням особливостей режиму його діяльності. Встановлені банком ліміти письмово повідомляються організаціям, можливо, як другі примірники довідки за формою №0408020. Зазвичай ліміт каси встановлюється на рік, але на прохання організації може переглядатися і протягом року. Понадвстановлених банком лімітів грошові кошти в касі організації можуть перебувати лише у дні видачі заробітної плати, пенсій, допомог протягом 3 робочих днів, включаючи день одержання коштів на ці цілі в банку. Відносини кредитних організацій з клієнтами, а також установами Банку КР здійснюються на договірній основі. Порядок врегулювання претензій по виявлених недостач, лишків, неплатіжною і підробленим грошовим знакам визначається договором. Комерційні банки здійснюють операції з готівкою з обслуговування клієнтів тільки за наявності у них ліцензії, виданої Національним Банком Киргизької Республіки на ведення касових операцій, при цьому банку встановлюється ліміт операційної каси, розмір якого залежить від обсягу виконуваних банком операцій. Операційної кассой- називається вся готівка, яка використовується для виконання касових операцій. Для забезпечення раціонального обороту готівки в касі банк на основі заявок клієнтів складає касовий прогноз надходжень і виплат готівкою. При нестачі касової готівки для забезпечення майбутніх виплат банк може отримати готівку в РКЦ за рахунок коштів на кореспондентському рахунку банку. Понадлімітний залишок операційної каси підлягає здачі в РКЦ для зарахування на кореспондентський рахунок банку. Для прийому і видачі готівки та інших цінностей в комерційному банку створюється відділ касових операцій, яка очолює завідувач касою (старший касир), який здійснює керівництво відділом і контроль за роботою касового апарату банку. Поряд з головним бухгалтером і керівником банку завідувач касою несе відповідальність за правильну організацію касової роботи, чітке касове обслуговування підприємств і організацій, а також населення, своєчасне відображення в обліку грошей, що надійшли в касу або виданих з каси, схоронність всіх цінностей в касі банку. У комерційному банку створюються каси прибуткові, видаткові, прибутково-видаткові, вечірні, каси для видачі чекових книжок, перерахунку грошової виручки. Види і кількість таких кас залежать від обсягу операцій та характеру діяльності банку. Для зберігання готівки та інших цінностей в комерційному банку виділяється спеціальне приміщення - грошове сховище. Технічні вимоги до обладнання кас і грошового сховища визначаються в спеціальному документі НБКР.
Основний принцип, на якому ґрунтується виконання касових операцій в банку, полягає в тому, що касир може виконувати операції з приймання та видачі цінностей тільки на підставі розпорядження економіста обліково-операційного відділу, оформленого відповідними касовими документами (прибутковими або видатковими). Працівники операційного відділу, перевіривши законність оформлення касових операцій, підписують документи, реєструють їх в касових журналах (прибуткових або видаткових) і передають касиру. На початку операційного дня касири отримують від завідуючого касою (старшого касира) певну суму готівки як авансу, а протягом операційного дня в разі необхідності - додаткові суми. В кінці дня касири звітують за використання ...
