й підпис і реєструє суму чека в касовому журналі по витраті. Після перевірки касир видає готівку. Для контролю касир вимагає одержувача назвати суму і найменування організації, від імені якої пред'явлений чек, назвати прізвище, ім'я та по батькові одержувача грошей. У бухгалтерському обліку видаткові касові операції відображаються на основі видаткового касового журналу після звірки його працівником операційного відділу і касиром. Суми готівки, виданих з каси банку, відображаються в обліку:
Дебет: Розрахунковий (поточний) рахунок клієнта
Кредит: Каса кредитних організацій
Наприкінці дня касир видаткової каси звіряє загальну суму оплачених документів з даними видаткового касового журналу контролера. Для цього вона становить звітну довідку, в якій вказується сума авансу, отримана під звіт на початку дня, сума, виплачена за день, і залишок грошей на кінець дня. Правильність суми оборотів, зазначеної в довідці, завіряється підписом контролера по касових операціях. Одночасно касир завіряє своїм підписом правильність загальної суми в касовому видатковому журналі. Залишок грошей і видаткові касові документи разом зі звітною довідкою кассірим видаткової каси здає завідувачу касою під розписку в книзі касира. На основі довідок касирів операційних кас (прибуткових і видаткових) завідувач касою складає зведену довідку про касові обороти, звіряє її з касовими оборотами за касовими журналам. Потім сума касових оборотів записується до книги обліку цінностей комори, де виводиться залишок на наступний день, який повинен бути рівний касової готівки. Якщо залишок касової готівки на кінець дня перевищує ліміт операційної каси, комерційний банк повинен здати понадлімітний залишок каси в розрахунково-касовий центр (РКЦ) для зарахування цієї суми на свій кореспондентський рахунок в РКЦ. Доставка готівки в РКЦ, як правило, здійснюється інкасаторами. На суму готівки, що здаються в касу РКЦ, складається супровідну відомість у трьох примірниках. Перший примірник супровідної відомості та готівкові гроші вкладаються в інкасаторську сумку, сумка пломбується. Другий примірник супровідної відомості (накладна) передається інкасатору. Третій примірник супровідної відомості (квитанція) з розпискою інкасатора в прийомі грошей залишається в банку. На суму інкасованих готівки виписується платіжне доручення для зарахування сдаваемой касою готівки на кореспондентський рахунок банку в РКЦ. Сума готівки, переданих з каси інкасатору, відображається в обліку:
Дебет: Грошові кошти в дорозі
Кредит: Каса кредитних організацій В РКЦ
Сума інкасованих готівки зараховується на кореспондентський рахунок комерційного банку і надходить у касу РКЦ. У комерційному банку на основі виписки з його кореспондентського рахунку в РКЦ робиться проводка:
Дебет: Кореспондентські рахунки кредитних організацій
Кредит: Грошові кошти
Під розрахунковими операціями банку розуміються накази-доручення клієнтів на оплату продукції, товарів, робіт, послуг; погашення заборгованості бюджету, фондам соціального страхування, іншим організаціям, а також зарахування грошових коштів на рахунки. Для здійснення зазначених операцій організації відкривають у банках необхідну кількість розрахункових, поточних та інших рахунків. Розрахункові, поточні рахунки відкриваються юридичним особам незалежно від форм власності, а також громадянам і фізичним особам, які займаються підприємницькою діяльністю. Для оформлення відкриття рахунків усіх видів в кредитну організацію надаються наступні документи:
заяву на відкриття рахунку за встановленою формою;
нотаріально завірену копію свідоцтва про державну реєстрацію;
нотаріально завірені копії Статуту та установчого договору;
довідки з податкової інспекції, пенсійного фонду про те, що юридична особа зареєстровано в цих органах;
картка із зразками підписів розпорядників коштів (як правило, керівника та головного бухгалтера) і відбитка печатки, завірені нотаріально.
Для відкриття рахунків нерезидентам Киргизької Республіки додатково подаються виписки з торгового або банківського реєстру та інші документи, що визначають юридичний статус нерезидента відповідно до законодавства країни його місцезнаходження, копія дозволу національного іноземного банку. Всі документи повинні бути перекладені на російську мову, нотаріально завірені та легалізовані в посольстві (консульстві) Киргизької Республіки за кордоном або в посольстві (консульстві) іноземної держави в Киргизької Республіки.
Поточні рахунки відкриваються:
філіям, представництвам, відділенням та іншим відокремленим підрозділам юридичних осіб;
...
