Розділ V. Грошові кошти. Рахунки цього розділу призначені для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в російській та іноземних валютах, що знаходяться в касі, на розрахункових, валютних та інших рахунках, відкритих в кредитних організаціях на території країни і за її межами, а також цінних паперів, платіжних та грошових документів.
Розділ VI. Розрахунки. Рахунки цього розділу плану призначені для узагальнення інформації про всі види розрахунків організації з різними юридичними і фізичними особами, а також внутрішньогосподарських розрахунків.
Розділ VII. Капітал. Рахунки цього розділу призначені для узагальнення інформації про стан і рух капіталу організації.
Розділ VIII. Фінансові результати. Рахунки, що входять в цей розділ плану, служать для узагальнення інформації про доходи та витрати організації, а також виявлення кінцевого фінансового результату діяльності організації за звітний період.
Розділ IX. Позабалансові рахунки. Позабалансові рахунки в плані рахунків призначені для узагальнення інформації про наявність та рух цінностей, які тимчасово перебувають у користуванні або розпорядженні організації умовних прав і зобов'язань, а також для контролю за окремими господарськими операціями.
4. СУТНІСТЬ І ЗМІСТ РОЗРАХУНКОВИХ ОПЕРАЦІЙ
Під розрахунковими операціями розуміються розрахунки між юридичними особами, а також за участю індивідуальних підприємців, фізичних осіб, що проводяться через банк в безготівковому порядку. Вищеперелічені клієнти банку виступають при переказі коштів як сторони у розрахунках, а банки, де відкриті їх рахунки, є безпосередніми учасниками розрахунків. Банки за власними операціями можуть виступати одночасно як сторона і як учасник розрахунків. Проведення безготівкових розрахунків передбачає певну організацію, яка включає принципи, умови, порядок та форми розрахунків.
. 1 Відкриття та закриття розрахункових рахунків клієнтів
Для здійснення операцій по основній поточної діяльності клієнту банку відкривається банківський рахунок: поточний або розрахунковий. Розрахункові (поточні) рахунки призначаються і використовуються юридичною особою для зарахування виручки від реалізації продукції, робіт і послуг, доходів від позареалізаційних операцій, сум отриманих кредитів та інших надходжень, здійснення розрахунків з постачальниками, з бюджетами з податків, з працівниками по заробітній платі та інших виплатах за рахунок фонду споживання, з банками за отриманими кредитами та відсотками за ним та інші.
Розрахункові рахунки відкриваються:
юридичним особам, що здійснюють комерційну діяльність незалежно від форми їх власності, а також громадянам та іншим;
міністерствам, відомствам та іншим органам управління для здійснення операцій по створенню централізованих фондів і зарахування коштів на утримання апарату управління.
Власник розрахункового рахунку має повну економічну і юридичну самостійність, виступає самостійним платником всіх належних з нього платежів до бюджету, самостійно виступає в кредитні взаємовідносини з банком і може здійснювати будь-які операції, пов'язані з виробничою та інвестиційною діяльністю, лише ці операції не суперечили чинному законодавству.
Клієнти мають право відкривати необхідну кількість розрахункових, депозитних та інших рахунків в будь-якій валюті в банках за їх згодою, якщо інших не встановлено законом.
Відкриття розрахункового рахунку в банку супроводжується укладанням між корпорацією і банків договору банківського рахунку. У зазначеному договорі фіксуються взаємні права та зобов'язання сторін, їх відповідальність за проведення операцій за рахунком.
Так, банк бере на себе обов'язки по комплексному розрахунково-касового обслуговування клієнта:
проведення розрахунків клієнта;
видача їй грошових та розрахункових чекових книжок;
виписок з особових рахунків;
надання поштово-телеграфних та консультаційних послуг, пов'язаних з проведенням рахунку;
забезпечення збереження грошових коштів, що надійшли на рахунок;
видача їх на першу вимогу клієнта;
збереження таємниці за операціями клієнта та інші.
Клієнт, у свою чергу, зобов'язується оформляти свої платіжно-розрахункові операції у відповідності з нормативними документами, надавати в банк встановлені терміни і бухгалтерську і статистичну звітність, повідомляти банк в домовлені терміни про зміну правового статусу клієнта, заміні осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком, зміні йо...
