ування коштів з розрахункового рахунку платника на розрахунковий рахунок одержувача. Такий же меті служить і платіжне доручення. Платіжна вимога, на відміну від розрахункового чека і платіжного доручення, виписує одержувач коштів (постачальник). Воно призначене для розрахунків за продукцію, роботи і послуги. Організація періодично отримує від банку виписку з розрахункового рахунку, що містить зроблені операції, обороти і сальдо. До виписки додаються грошово-розрахункові документи, на підставі яких зроблено операції по розрахунковому рахунку. На підставі виписок ведуть записи по розрахункових рахунках.
Проводки розрахункового рахунку:
. Внесок готівкою з каси (Д 51 - До 50);
. Зарахування виручки від покупців (Д 51 - До 62) (наприклад, аванс за майбутню поставку продукції);
. Отримання кредитів банків, позик (Д 51 - До 66, 67);
. Отримання готівки в касу (Д 50 - До 51);
. Перераховано постачальнику за поставлені матеріали (Д 60 - К 51) (наприклад, видано аванс постачальнику за майбутню поставку матеріалів); ??
. Перераховано до бюджету, органам соціального страхування (Д 68, 69 - До 51);
. Погашення кредитів банків (Д 66,67 - До 51).
1 СИНТЕТИЧНА оборотні відомості ЗА СІЧЕНЬ 2014
Таблиця 1.1 - Вхідні залишки по рахунках
Найменування счета01Основние средства219565002Амортізація основних средств154968004Нематеріальние актіви33500005Амортізація нематеріальних актівов29990067Долгосрочний кредіт56000010Матеріали42000016Отклоненіе у вартості матеріаловКт 6180020Основное проізводство4130043Готовая продукція27868050Касса2275051Расчетний счет94760060.1Аванси виданние17605560.2Расчети з поставщікамі96350062.1Аванси полученние31240062.2Расчети з покупателямі67237566Расчети за короткостроковими кредітам49700068Расчети по податках і сборам11730069Расчети по соціальному страхуванню і обеспеченью19140070Расчети з персоналом з оплати труда56430071Расчети з підзвітними ліцаміДт 646058 Фінансові вложенія21000019НДС уплаченний3165076 ДРасчети з дебіторамі8750076К.Расчети з кредіторамі37250080Уставний капітал5000096Резерви майбутніх расходов27430084Нераспределенная прібиль10630008Вложенія у необоротні актіви69700009Отложенние податкові актіви2960082Резервний капітал1094083Добавочний капітал210097Расходи майбутніх періодов30130098Доходи майбутніх періодов519500
Таблиця 1.2 - Синтетична оборотна відомість за січень за 2014
№ счетаНаіменованіе счетаСальдо на початок месяцаОбороти за месяцСальдо на кінець месяцаДтКтДтКтДтКт1Основние средства2195650 91500018300001280650 2Амортізація основних засобів 1549680645700144700 10486804Нематеріальние актіви335000 335000 5Амортізація нематеріальних активів 299900 29990067Долгосрочний кредит 560000 56000010Матеріали420000 120000288329251671 16Отклоненіе у вартості матеріалів 61800 6180020Основное проізводство41300 1416240143624021400 43Готовая продукція278680 1436240956700758220 50Касса22750 453602130046810 51Расчетний счет947600 13546401388020914220 60.1Аванси виданние176055 176055 60.2Расчети з постачальниками 963500 238400 120190062.1Аванси отримані 312400 31240062.2Расчети з покупателямі672375 +177944013546401097175 66Расчети по короткострокових кредитах 497000 49700068Расчети з податків і зборів 117300211300487600 39368069Расчети по соціальному страхуванню і забезпеченню 191400262020197241 12662170Расчети з персоналом з оплати праці 5643001047640657470 17413071Расчети з підзвітними ліцамі6460 2130035860 810058Фінансовие вложенія210000 210000 19НДС уплаченний31650 21600 53250 76Расчети з дебіторамі87500 87500 76Расчети з кредиторами 372500 24400 39690080Уставний капітал 50000 5000096Резерви майбутніх витрат 274300 27430084Нераспределенная прибуток 106300 215600 3219008Вложенія у необоротні актіви697000 697000 9Отложенние податкові актіви29600 29600 82Резервний капітал 10940 1094083Добавочний капітал 2 100 210097Расходи майбутніх періодов301300 301300 98Доходи майбутніх періодів 519500 51950025Спісана на продаж готова продукція 298567298567 26Общехозяйственние витрати 552193552193 90Продажа 13546401354640 91Прочіе доходи і витрати 424800424800 99Прібиль і збитки 269500269500 ??Разом: 64529206452920121762801217628062598516259851
2 ЖУРНАЛ РЕЄСТРАЦІЇ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ ЗА 2 014 РІК
Таблиця 2 - журнал реєстрації господарських операцій
№ п/пКраткое зміст операцііСуммаКорреспонденція счетовДтКт1Акцептован рахунок ТОВ «Труд» за матеріали1416001.1Матеріали оприбутковані за фактичною стоімості1200001060.21.2В тому числі ПДВ по рахунку ТОВ «Труд» за матеріали 18% 2160019.360.22Отпущени матеріали на потреби проізводства22210020103Отпущени матеріали на обслу...
