воїх грошових коштів та цінностей, а також грошових коштів і цінностей клієнтів власними силами та засобами або на договірних умовах через спеціалізовані служби інкасації, мають ліцензію Банку Росії на проведення подібних операцій.
Видача готівки організаціям здійснюється за грошовими чеками. Вони є бланками суворої звітності і видаються клієнту у вигляді чекових книжок.
Робота банку з готівкою з обслуговування клієнтів - фізичних осіб, а також співробітників самого банку проводиться за прибутковими і видатковими касовими ордерами.
Банки систематично зобов'язані перевіряти дотримання організаціями касової дисципліни та умов роботи з готівкою. Періодичність і коло підприємств, що підлягають перевірці, визначаються керівником банку з урахуванням обсягу їх готівково-грошового обігу, виконання вимог порядку ведення касових операцій, а також інформації податкових органів про факти порушення організаціями умов роботи з готівкою. Період, за який банк розглядає стан касової дисципліни підприємства, повинен бути не менше трьох місяців.
Результати перевірки оформляються довідкою про касові операції, яка підписується керівником, головним бухгалтером підприємства і представником банку, а потім у триденний строк розглядається керівником банку, який виносить рішення про вжиття заходів за результатами перевірки. У разі встановлення фактів порушення підприємством умов роботи з готівкою, розрахунків нали?? нимі грошима з юридичними особами понад граничної норми, неоприбуткування в касу готівки, накопичення в касі понадлімітних залишків банк направляє до податкового органу за місцем обліку платника податків подання з додатком першого примірника довідки вжиття заходів фінансової та адміністративної відповідальності.
. 7 Поняття розрахунково-касових операцій, їх класифікація
Розрахунково-касові операції банків включають ведення за дорученням юридичних і фізичних осіб їхніх рахунків, а також здійснення грошових розрахунків у готівковій та безготівковій формах.
Ці операції в комерційному банку здійснює розрахунково-касове підрозділ (управління), яке безпосередньо працює з клієнтом.
Виконуючи розрахункові операції, банки виступають посередниками, які беруть участь у процесі підрахунку та передачі сум, що підлягають сплаті за товари та послуги між боржником і одержувачем, тим самим банкиопосередковує процес руху всіх товарно-матеріальних цінностей та послуг. Тому дані операції важливі не тільки для банку, але й для функціонування всієї економіки. Її розвиток супроводжується постійним зростанням кількості розрахунків. Сьогодні міжнародний платіжний оборот за рік обчислюється сотнями трильйонів доларів, тільки в Росії в середньому щодня здійснюється понад 10 мільйон платежів.
Розрахунково-касові операції становлять основу платіжної системи країни, тому поняття «розрахунки» прийнято відрізняти від поняття «платежі». І хоча в сучасній літературі немає єдиної думки на існуючі між відмінності, більшість розуміють розрахунки як процес визначення розміру платежу, який належить за взаємними грошовими зобов'язаннями контрагентів за товари, послуги та ін. Частина розрахунків, проведених в банку, не супроводжуються платежами. Наприклад, визначається розмір резервів, залишків коштів на рахунках клієнтів, ресурсів банку і т.п.
Однак здебільшого практичне здійснення розрахунків означає проведення на їх основі платежу, який використовується при взаємозаліку або завершує процес розрахунку погашенням боргу. Таким чином, платежі - це процес погашення боргу.
Види розрахунково-платіжних операцій різноманітні, так як ці операції були одними з перших послуг, що представляються банками своїм клієнтам. Проводячи ці операції, банки відкривають та обслуговують власні рахунки та рахунки клієнтів, приймають і видають готівку, инкассируют грошову виручку, виконують конверсію валют і т.д. Ці операції присутні у всіх банках, тому зацікавити в них клієнта можна тільки, пропонуючи більш високу швидкість платежу або знижуючи по них тарифи. Класифікувати банківські операції можна залежно:
від адресатів платіжно-розрахункової операції:
- власні;
- клієнтські;
за технологією проведення:
- внутрішньобанківські платежі;
- платежі, що здійснюються на міжбанківському ринку і через систему Банку Росії;
за формою використовуваних при даній операції грошей:
- готівку,
- безготівкові.
Основні види операцій банку при проведенні розрахунків проводяться у готівковій та безготівковій формах. Перетворити розраху...
