».
Наявність експортних та імпортних операцій: їх поточний стан, оборот, ефективність для підприємства.
У ТОВ «ТД« Магперммет »не здійснюються експортні та імпортні операції.
. 2 Оперативне фінансове управління
Оперативне фінансове планування підприємства направлено на підтримку балансу поточних грошових потоків. Оперативні фінансові плани виконують функцію головного інструменту дієвого та систематичного контролю за його грошовими доходами і витратами, що дозволяє визначити достатність власних коштів підприємства для безперебійного фінансування його поточної діяльності і розмір необхідного для цього зовнішнього фінансування.
Основними документами оперативного фінансового планування є касовий план і платіжний календар.
Касовий план
Касовий план - це план обороту, тобто надходження і витрачання готівкових грошових коштів по рахунку «Каса». Теоретично, він включає 4 розділи - надходження готівки, витрачання готівки, розрахунок виплат заробітної плати та інших видів оплати праці та терміни виплат по фонду оплати праці.
На розглянутому підприємстві готівкові розрахунки зведені до мінімуму. Вся виручка відбуваються в безготівковій формі. Готівкові розрахунки охоплюють лише розрахунки з оплати праці, і складання окремого касового плану передбачено на нашій фірмі.
Платіжний календар
Платіжний календар - це докладний фінансовий документ, що відображає оперативний грошовий оборот підприємства. Основне його призначення полягає в забезпеченні відповідності витрат підприємства передбачуваним доходам, як за сумами, так і за термінами. Платіжний календар забезпечує виконання розрахункових та платіжних зобов'язань, фіксує зміни, що відбуваються у платоспроможності підприємства. Він дозволяє відстежувати стан власних коштів, а також залучати в необхідних випадках банківський і комерційний кредит.
У ТОВ «ТД« Магперммет »не передбачено складання платіжного календаря, а замість нього використовується Звіт про рух грошових коштів.
У реальності ж платіжний календар має трохи іншу форму:
Статті наявності, надходження і витрачання грошових средствТис. руб.Налічіе і надходження коштів 1. Залишок коштів на розрахунковому рахунку (рахунках) на початок періоду 2. Виручка від реалізації продукції 3. Збільшення надходження короткострокових кредитів банку 4. Інші надходження коштів Разом надходжень (2-4) Види грошових витрат 5. Платежі по фонду оплати праці 6. Платежі до бюджету 7. Поточні рахунки до оплати 8. Погашення кредитів і сплата відсотків 9. Інші витрати Разом витрат (5-9) Залишок коштів на розрахунковому рахунку (рахунках) на кінець періоду
Платіжний календар складається за принципом: доходи - по реальному входженню грошей в грошовий оборот підприємства, а витрати - за реального виходу із грошового обороту. Враховуються як поточні, так і капітальні витрати.
. 3 Контрольно-аналітична робота на підприємстві
Робота фінансової служби щодо забезпечення контролю за виконанням плану виручки
На підприємстві здійснюється робота щодо забезпечення контролю за виконанням плану по виручці від реалізації і прибутку. Наявність контролю за виконанням планових показників справляє позитивний вплив на фінансово-господарську діяльність підприємства, оскільки дає можливість аналізу виконання планів, виявлення основних причин відхилень фактичних показників від планових.
Дана робота проводиться комерційним відділом підприємства спільно з іншими підрозділами підприємства та будується на основі одержуваних даних бухгалтерії.
З метою забезпечення оперативного контролю за виконанням планових показників ведеться щоденний облік по надходженню виручки від реалізації товарів за такою формою.
ДатаВиручка від реалізації продукцііПланОтчетОтклоненіев тис. руб.в% Разом за день З початку місяця З початку кварталу
Такий облік надходжень дозволяє отримувати оперативну інформацію, необхідну для аналізу виконання плану, для виявлення причин виникаючих відхилень і розробки заходів щодо їх усунення.
Для отримання більш детальної інформації про хід виконання плану по виручці від реалізації і прибутку ведеться аналогічна форма з виконання плану за собівартістю.
Оперативний контроль виконання плану по прибутку підприємства здійснюється на основі даних наступної таблиці.
Таблиця
ДатаПрібильПланОтчетОтклоненіев тис. руб.в% Разом за день З початку місяця З початку квартал...
