ментом швидше прогнозного, ніж власне планового характеру, причиною чому є як молодість системи бюджетування, так і нестабільність ринку, на якому оперує підприємство.
Наявність фірм та організацій, створених підприємством і вхідних у його інфраструктуру забезпечення ділової активності, проведення необхідних фінансово-економічних операцій (розрахунків). Основні грошові потоки і взаємини з такими організаціями.
На сьогоднішній день у ТОВ «Торговий дім« Магперммет »є дочірнім підприємством ЗАТ« Магперммет ».
Основні грошові потоки, що проходять через цю компанію, це оплата покупцями продукції та перерахування коштів в рахунок оплати поставок металопрокату на склад.
Входження підприємства в холдингові освіти, наявність відомчої підпорядкованості (приналежності). Основні грошові потоки або взаємини у зв'язку з цим.
ТОВ «ТД« Магперммет »не входить до холдингові освіти.
Комерційні банки, що обслуговують підприємство, режим операцій, наявність розрахункових, валютних, депозитних та інших видів рахунків, частота отримання кредитів, наявність довгострокових кредитів, використання інкасаційних можливостей банку.
Основними банками-власниками рахунків підприємства, на які надходить виручка, є Ощадбанк і Газпромбанк.
У Газпромбанку компанія тримає розрахунковий рахунок.
Через Сбербанк здійснюється своєчасна сплата податків, платежів у позабюджетні фонди, а також розрахунки з персоналом по заробітній платі.
З періодичністю раз на півтора-два місяці ТОВ «ТД« Магперммет »користується овердрафтами в обох банках на суму 3 млн. рублів.
Ув'язнені господарські договори поставки та хід їх виконання. Забезпеченість договорів відповідними ресурсами.
Заключним і оформленням договорів поставки в ТОВ «ТД« Магперммет »займається комерційний відділ. Основними постачальниками організації є великі заводи і комбінати, серед яких Магнітогорський металургійний комбінат, Северсталь, Група компаній ТМК, Уралтрубосталь, Металургійний завод ім. А.К. Сєрова, Нижньотагільський металургійний комбінат та інші.
Заключним договорів продажу займається відділ збуту. Серед покупців металопрокату металотрейдери міста Пермі, бюджетні організації, великі заводи та інші.
Фактично застосовувані форми розрахунків. Черговість списання коштів з рахунків підприємства.
Основні розрахунки підприємства проводяться у безготівковій формі, через розрахункові рахунки, відкриті в банках. Розрахунки готівкою виникають тільки при розрахунках з персоналом із приводу заробітної плати на початку кожного місяця, але не пізніше 5-го числа.
У процесі здійснення розрахункових операцій ТОВ «ТД« Магперммет »дотримується календарну черговість платежів:
У першу чергу здійснюється списання для задоволення вимог про відшкодування шкоди, заподіяної життю і здоров'ю, а також вимог про стягнення аліментів.
У другу чергу проводиться списання для розрахунків з виплати вихідної допомоги та оплати праці з особами, які працюють по нетрудових договором, у тому числі за контрактом, з виплати винагород за авторським договором.
У третю чергу проводиться списання за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету і в позабюджетні фонди.
У четверту чергу проводиться списання за виконавчими документами, що передбачають задоволення інших грошових вимог.
У п'яту чергу проводиться списання за іншими платіжними документами в порядку календарної черговості.
Взаємні претензії за розрахунками між платником та одержувачем коштів розглядаються сторонами через суд.
Розрахунки готівкою.
Як описано вище, розрахунки готівкою виникають тільки при розрахунках з персоналом із приводу заробітної плати на початку кожного місяця, але не пізніше 5-го числа.
Платежі до бюджету.
За 2008 рік виручка підприємства з урахуванням ПДВ та податку з продажів склала 680 000 000 рублів, чистий прибуток - 27 млн ??(цифри умовні). При цьому податкові платежі у Федеральний бюджет, бюджети міста Пермі і Пермського краю склали 127 000 000 рублів, з яких на ПДВ припадало 96%, податок на прибуток - 4%.
Оподатковуваний прибуток склав в 2008 році 22 мільйонів рублів, або 82% від всієї прибутку до оподаткування, відповідно податок на прибуток склав 5,3 мільйона рублів.
ПДВ склав 122 000 000 рублів.
Податок на майно підприємство не сплачує, оскільки орендує площу у ЗАТ «Магперммет...
