упівлі.
. Особливості основних слідчих дій
Допити свідків. В якості свідків допитуються: а) особи, що мають відношення до певних виробничих, товарно-грошовим операціям (робітники; представники адміністрації, що дали дозвіл на виконання операцій; рахункові й бухгалтерські працівники; працівники складів, охорони, транспорту; особи, які підписали сумнівні документи); б) особи, в обов'язки яких входив контроль за здійсненням певних операцій, у тому числі й ревізори: в) працівники претензійних відділів, що вивчали рекламації одержувачів цінностей; г) представники органів стандартизації, метрології та сертифікації; д) комерційні ревізори транспортних організацій; е) близькі та знайомі злочинців, що можуть дати свідчення про факти злочинів або способі життя обвинувачених. Основними питаннями, з'ясовує на допитах свідків, є:
- обставини здійснення незаконних дій (наприклад, випуску, використання неврахованої продукції, приховання недостач або надлишків та ін.);
- характеристика вилученого, що перейшло у володіння окремих осіб майна;
- справжність або фальшивість відповідних документів (наприклад, відомі свідкові факти підробки документів, конкретні обставини оформлення даного документа і можливого отримання за ним продукції та ін.);
- система документообігу, встановлена ??на даному об'єкті, і можливі відхилення від неї (наприклад, які відхилення від установленого порядку допускалися, чи відповідають сучасним вимогам зберігання, транспортування вантажів встановлені норми природного убутку);
- відносини допитуваного з обвинувачуваним, його зв'язками, його оцінка факту злочину та ін.
Огляд, виїмка і дослідження документів. Документи в розпорядження слідчого надходять: а) разом з первинними матеріалами (наприклад, до акта ревізії долучені всі сумнівні документи, не прийняті ревізором); б) від різних зацікавлених осіб (заявників, цивільних позивачів, підозрюваних і ін.), які з власної ініціативи або пропозицією слідчого надають їх: в) в результаті виїмки слідчим.
Прийоми аналізу документів, що допомагають розкривати злочини у сфері економічної діяльності, поділяються на чотири групи: 1) аналіз окремого документа: перевірка документа за формою - наявність всіх необхідних реквізитів, а також чи немає сумнівних реквізитів; арифметична перевірка - контроль за правильністю підсумкових показників, підрахованих по горизонтальних рядках і вертикальним графам; нормативна перевірка - вивчення змісту документа з погляду відповідності його діючим нормативним актам, правилам і інструкціям, нормам витрати, розцінками і т.п .; 2) аналіз декількох документів, що відображають ту саму або взаємопов'язані операції; зустрічна перевірка - зіставлення різних примірників одного і того ж документа; метод взаємного контролю - зіставлення різних документів, у різних аспектах відображають ту ж операцію (наприклад, правильність нарахування зарплати може бути перевірена шляхом дослідження наряду на роботу і розцінок за працю); 3) аналіз облікових даних, що відображають рух однорідних цінностей, - відновлення кількісно-сумового обліку та контрольне звірення залишків (наприклад, інвентаризаційний опис на початок інвентаризаційного періоду, прибуткові документи, інвентаризаційний опис на кінець інвентаризаційного періоду); 4) методи фактичного контролю: фактична перевірка стану засобів господарства (часткова або повна інвентаризація, лабораторні аналізи або експертизи); фактична перевірка господарських операцій, відображених у документі; перевірка наявності зазначеної в документі продукції в натурі.
Виробництво інвентаризації та ревізій. Інвентаризація (перевірка фактичної наявності товарно-матеріальних цінностей і грошових коштів, а також всіх розрахунків підприємства на певний момент часу) проводиться на вимогу слідчого спеціально призначеної за вказівкою вищестоящої організації інвентаризаційною комісією. Слідчий не входить до складу цієї комісії, але може бути присутнім при виробництві інвентаризації. Вкрай корисна присутність при проведенні інвентаризації оперуповноваженого або дільничного уповноваженого поліції, які повинні стежити за дотриманням всіх правил інвентаризації.
Затримання на гарячому. Для того щоб затримання на місці злочину мало позитивний результат, до нього слід ретельно підготуватися, а саме: визначити склад оперативної групи по затриманню, розподілити обов'язки, між її учасниками, вибрати час і місце затримання, забезпечити раптовість затримання, продумати питання про одночасне затримання всіх членів злочинної групи, зафіксувати по можливості затримання за допомогою фото- або кінозйомки і звукозапису, забезпечити оперативну групу потрібними транспортними засобами тощо Необхідно будь-що б то не стало при з...
