вид пасивів, а, отже, і важливий ресурс для проведення активних кредитних операцій. За рахунок позикових коштів формується близько 95% загальної суми активів комерційних банків. Від характеру депозитів залежать види позичкових операцій, а відповідно, і розміри доходів банків [11, c. 29].
Серед залучених коштів за способом їх акумуляції виділяють депозити та інші залучені кошти. Депозити - це грошові кошти юридичних і фізичних осіб, залучені в результаті проведення банком операцій з відкриття та ведення рахунків клієнтів, прийому вкладів (депозитів), випуску власних цінних паперів у вигляді боргових зобов'язань (депозитних і ощадних сертифікатів, векселів, облігацій). Інші залучені кошти носять характер позик, так як купуються банком за його власною ініціативою, в основному на міжбанківському ринку (рідше у Центрального банку РФ).
Депозит (від лат. Depositum - річ, віддана на зберігання) - це економічні відносини з приводу передачі коштів клієнта в тимчасове користування банку [21, c. 27].
Особливість депозиту полягає в його двоїстої природі. Депозити є для вкладника потенційними грошима. Вкладник може виписати чек і пустити відповідну суму в циркуляцію. Але в той же час «банківські гроші» приносять відсоток. Вони виступають для вкладника в подвійній ролі: з одного боку, в ролі грошей, з іншого - в ролі капіталу, що дає дохід.
Перевага депозиту перед готівкою полягає в тому, що депозит приносить дохід, а недолік перед капіталом в тому, що депозит приносить знижений відсоток у порівнянні з тим, що приносить капітал. Цей знижений відсоток - Не випадкове явище, а істотний момент природи банку. Оскільки вся сутність природи банку полягає в тому, що відсоток, що виплачується по депозитах, нижче того відсотка, який одержує банк за що поміщається їм у різні підприємства капітал. Ця різниця у відсотках становить близько 1/4 частини тих відсотків, які стягуються за активними операціями [32].
Виходячи з вищесказаного, депозит вигідний не тільки вкладнику, але й банку. Безліч депозитів здатне створити банку позичковий капітал, який він може розмістити на вигідних умовах в будь-якій сфері господарства. Різниця у відсотках по депозитах, і відсотках, одержуваних від позичальників капіталу, є винагорода банку за проведену роботу по залученню коштів і розміщенню позичкового капіталу. Прагнення банків збільшити обсяги цієї винагороди породжує у них бажання розширити свою ресурсну базу шляхом створення «уявних вкладів», грунтом для появи яких є рахунки до запитання.
«Золоте» банківське правило говорить, що розмір і терміни фінансових вимог банку повинні відповідати розмірам і термінам його зобов'язань. Слідуючи цьому правилу, банки не могли б використовувати залишки за поточними рахунками в якості ресурсу кредитування, так як ті можуть бути затребувані в будь-який момент. Однак, як правило, клієнти не вилучають одночасно всі свої кошти, тому готівкові резерви банку можуть бути відносно невеликі. Крім того, більшість банківських операцій здійснюється в безготівковому порядку. Не задіяні в якості касових резервів сума готівки збільшує ліквідність банку і може бути спрямована їм на надання кредитів іншим клієнтам або іншим банкам [12].
Суб'єктами депозитних відносин можуть виступати не тільки юридичні особи та фізичні особи, а також і комерційні банки. Це обумовлено розвитком прямих кореспондентських відносин, що супроводжуються, як правило, відкриттям кореспондентських рахунків, а також практикою оформлення наданих (отриманих) ресурсів комерційних банків договорами депозиту, що є альтернативою кредитними договорами.
Об'єктами депозитних операцій є депозити - суми грошових коштів, які суб'єкти депозитних операцій вносять у банк і які в силу чинного порядку здійснення банківських операцій на певний час зосереджуються на рахунках в банку. Банківський вклад (депозит) - кошти в гривнях або іноземній валюті, розміщувані фізичними та юридичними особами з метою збереження і отримання доходу на термін або до запитання. Дохід за банківським вкладом (депозитом) виплачується у вигляді відсотків, а також в іншій формі, передбаченій конкретним видом вкладу, на умовах і в порядку, визначених договором.
Комерційні банки в умовах конкурентної боротьби на ринку кредитних ресурсів повинні постійно піклується як про кількісний, так і про якісне поліпшення своїх депозитів. Вони використовують для цього різні методи. При цьому всі банки дотримують кілька основних принципів організації депозитних операцій. Вони полягають в наступному [12]:
депозитні операції повинні сприяти одержанню прибутку чи створювати умови для одержання прибутку в майбутньому;
депозитні операції повинні бути різноманітними і вестися з різними суб'єктами;
