кровоносною системою підприємства. Відсутність грошових коштів або їх наявність менше, ніж потрібно для нормальної роботи створює загрозу платоспроможності підприємства і тим самим ставить під сумнів можливість його подальшого існування [11,16]. З іншого боку, постійна наявність грошових коштів більше, ніж потрібно свідчить про те, що підприємство проводить не досить правильну політику управління своїми поточними активами. Набагато ефективнішим було б покласти це В«постійне перевищенняВ» в короткострокові фінансові інвестиції з ялиною отримання певного доходу.
Рух грошових коштів суб'єкта господарювання являє собою безперервний процес їх надходження і вибуття, в результаті якого утворюється грошовий потік. Грошовий потік може бути позитивним, то є пов'язаним з надходженням грошових коштів (вхід), і негативним, тобто пов'язаним з їх вибуттям (вихід). Різниця між позитивним і негативним грошовими потоками називається чистим грошовим потоком. Він розраховується за видами діяльності та в цілому по підприємству.
Необхідна інформація для проведення загальної оцінки складу, структури та руху грошових коштів береться з форми 3 В«Звіт про рух грошових коштів В»і представлена ​​в таблиці 3.1.
Для ВАТ В«АверсВ» у 2007 році була характерна негативна величина чистого грошового потоку 522,1 тис.грн., тобто він зменшився в 1,2 рази в порівнянні з 2006 роком, що призвело до зниження залишків грошових коштів на кінець року на 15%.
Надходження грошових коштів за 207 рік склало 10304,2 тис.грн. (10289,2 +15), у структурі його 99% припадає на операційну і 1% - на інвестиційну.
Таблиця 3.1. Аналіз грошових потоків
Показники
За 2006р.
За 2007р.
Зміна
тис.грн.
к-ть разів
Операційна діяльність:
надходження
11001,8
10289,2
-712,6
-0,06
вибуття
2871,6
2382,9
-488,7
-0,2
сальдо, +/-
8130,2
7906,3
-223,9
...
