ому листі кожної платіжної відомості робить напис про фактично виплачену суму і про неодержаної сумі заробітної плати, звіряє ці суми із загальним підсумком за платіжною відомості і скріплює своїм підписом.
Всі ці документи бухгалтер повинен ретельно перевірити і скласти видатковий касовий ордер на суму, фактично виплачену по платіжній відомості. Документи на вида чу грошей мають бути підписані керівником підприємства та головним бухгалтером. Видатковий касовий ордер може бути оплачений касиром тільки в день його складання.
Касир на підприємстві SRL "BAKIS" веде облік готівкових грошей у касовій книзі, яка повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана печаткою. Кількість листів в книзі завіряється підписами керівника та головного бухгалтера. Записи в книгу проводяться касиром слідом за отриманням або видачею грошей по кожному ордеру у двох примірниках під копіювальний папір. Другі примірники аркушів у книзі відривні, вони служать для звітів касира. Перші примірники аркушів залишаються в касовій книзі і мають однакову нумерацію з другим примірником.
Щодня в кінці робочого дня, касир підраховує підсумок операцій за бухгалтерії як звіт другий відривний лист з прибутковими та видатковими документами, під розписку в касовій книзі. При обмеженому числі операцій по приходу і витраті грошей дозволяється надавати касові звіти не щодня, а за 2 - 3 дня в міру заповнення аркуша касової книги, за умови підрахунку в лей денних оборотів і залишків на кінець дня.
Підчистки і обумовлені виправлення в книзі дозволені, а зроблені виправлення завершуються підписами касира і головного бухгалтера. Це правило не відноситься касовими ордерами. Ніяких підчисток, помарок або виправлень, хоч і обумовлених, у цих документах не допускається.
Для обліку готівки в касі призначений активний рахунок 241 "Каса". Згідно чинного Плану рахунків, до цього рахунку можуть бути відкриті такі субрахунки:
2411 "Каса в національній валюті";
2412 "Каса в іноземній валюті".
Надходження грошових коштів і документів до каси відображається за дебетом даного рахунку. За кредитом відображаються витрати грошових коштів з каси. Сальдо цього рахунку дебетове і являє собою суми готівки, наявних коштів в касі на кінець звітного періоду.
На суму надходжень від продажів (без податку на додану вартість) в обліку на підприємстві SRL "BAKIS" дається наступна проводка:
Дебіт рахунку 241 "Каса" 15117,6 леїв
Кредит рахунку 611 "Собівартість продажів "- на суму отриманих доходів від продажу товару у грудні 2009 року 12598 леїв
Кредит рахунку 534 "Зобов'язання за розрахунками з бюджетом "- на суму нарахованого податку на додану вартість 2519,6 леїв
В кінці кожного місяця бухгалтер підприємства SRL "BAKIS", виробляє видачу заробітної плати всім працівникам підприємства за платіжною відомістю на загальну суму виданої заробітної плати за грудень 2009 року в звіті д...
