по кредитах і позиках, комунальні платежі та оплата послуг зв'язку, канцелярія, логістика та інші види платежів. p align="justify"> Як показав аналіз, платежі на підприємстві виробляються в міру настання дати погашення тієї чи іншої заборгованості. Тобто, у ТОВ В«ДоліотВ» відсутня практика управління черговістю і розмірами платежів, а це основа в системі управління фінансами. У результаті виявляється, що грошей на всі виплати не вистачає. Накопичуються платежі: не виплачується в строк зарплата, затримується оплата постачальникам, спізнюються орендні платежі. Це три найосновніших статті витрат, за якими керівник намагається затягувати оплати. p align="justify"> У процесі дослідження був складений список всіх напрямів, за якими підприємство перераховує кошти. У кожному з напрямів усіх кінцевих одержувачів грошей пропонується розділити на дві групи, рознесені по тому критерієм тривалості допустимої кредиторської заборгованості та обов'язковості виплат (податки або заробітна плата). p align="justify"> Потім всі напрямки були оцінені з точки зору пріоритетності платежів, і кожен напрям визначено в одну з трьох груп:
Першочергові платежі: категорично не допускається прострочення платежів за виставленими рахунками. До цієї категорії слід віднести стратегічно важливих постачальників, виплати з податків і зборів, кредити, позики і відсотки, заробітна плата тощо
Другорядні платежі: допускається відстрочка платежу до 3-х банківських днів. У цю категорію потраплять платежі основним постачальникам, ймовірно витрати на рекламу і т.д.
Платежі третьої категорії: допускається затримка платежів більш ніж на три банківських дні. Сюди відносяться допоміжні операції, і напрями. p align="justify"> Проаналізувавши контрагентів, отримаємо матрицю наступного виду (табл. 3.1):
Таблиця 3.1 - Матриця платежів по ТОВ В«ДоліотВ»
1 Группа2 группа3 группа1 категорія2 категорія1 категорія2 категорія1 категорія2 категоріяПервоочередние платежістратегіческі важливих поставщіковХвиплати з податків і сборамХзайми і процентиХВторостепенние платежіосновним поставщікамХрасходи на рекламуХПлатежі третьої категоріівспомогательние операції і напряму
Тепер, при складанні платіжного календаря, можна керуватися розставленими правилами та пріоритетами. Спочатку ставимо в графік платежів контрагентів з групи 1.1, потім йде група 1.2, група 2.1, і так далі. p align="justify"> Подібний варіант є дуже корисним для ТОВ В«ДоліотВ», що відчуває перманентні труднощі з ліквідністю на даному етапі розвитку.
Крок 2. Побудова блок-схеми бізнес-процесу В«Платіжний календарВ»
Складемо блок-схему, яка проілюструє всі можливі етапи руху інформації (рис 3.1).
В
Малюнок 3.1 Блок-схема бізнес-процесу В«Платіжний календарВ» ТОВ В«ДоліотВ»
