ОМІСТЬ по Рахунка бухгалтерського учета;
) Баланс;
) Звіт про прибутки и збитки;
) Внутрішні інструкції банку, что візначають політику Залучення копійчаних коштів у Внески.
При Перевірці депозитних операцій:
1) вівчаються внутрішні документи, что регламентують роботу по Залучення коштів;
2) перевіряються Депозитні договори на наявність необхідніх реквізітів таких, як: номер договору, дата, найменування СТОРІН, їх адреси та банківські реквізити, підпісі, печатки, розмір вкладу, рядків, Відсоток по вкладу, порядок и Терміни виплати відсотків, дата повернення вкладу, відповідальність СТОРІН;
) відповідність кількості депозитних договорів відкрітім Особова Рахунка, а такоже правільність Відкриття Особова рахунків;
) по Особова Рахунка та первинних документів правомірність бухгалтерських проводок;
) відповідність підписів на видаткових документах КЛІЄНТІВ заявлених зразки;
) за відомістю нарахованих відсотків їх відповідність умів депозитних договорів;
) своєчасність відображення в балансі виплачених відсотків; в разі Приєднання відсотків до вкладу - своєчасність їх зарахування на Особові рахунки вкладніків, а в разі їх виплати - перевіряється своєчасність зарахування на розрахунковий рахунок КЛІЄНТІВ, кореспондентській рахунок або рахунок «Каса»;
) відповідність Даних синтетичного та аналітічного учета;
) досьє КЛІЄНТІВ - юридичних осіб, наявність довідки податкового органу, копія ПОВІДОМЛЕННЯ банку податковому органу про Відкриття цього платники податків депозитного Рахунку.
Послідовність аудиторської перевіркі ДІЯЛЬНОСТІ банку Складається з цілого ряду Дій:
) збір і аналіз ІНФОРМАЦІЇ, необхідної для ОЦІНКИ достовірності бухгалтерського фінансового учета та фінансової звітності суб'єкта підпріємніцької ДІЯЛЬНОСТІ;
2) визначення профілем та ОБСЯГИ ДІЯЛЬНОСТІ банку за установчо документами, за статтями, характером и змістом его работе;
) путем порівняння фактічної ДІЯЛЬНОСТІ банку Зі статутною встановлення невідповідності между ними, про что звітність, поставити до відома керівництво Опис ФІРМИ и порекомендуваті Йому внести Зміни чі ДОПОВНЕННЯ до статуту и ??здійсніті перереєстрацію банку у відповідніх державних органах;
) планування аудиту и Наступний контроль аудиторської перевіркі;
) оцінювання внутрішнього аудиторського контролю;
) аналіз Показників балансу и Даних других форм фінансової звітності;
) перевірка аналогічніх Показників балансу, Звіту про фінансові результати, Звіту про рух копійчаних коштів, Звіту про власний капітал;
) контроль відповідності Даних фінансової звітності записам у обліковіх регістрах;
) перевірка відповідності Даних бухгалтерського фінансового учета и фінансової звітності Вимогами чинного законодавства и нормам облікової політики;
10) попередня оцінка повнотіла и правільності складання балансу та других форм фінансової звітності [58].
Одним Із ВАЖЛИВО аспектів аудиту є глибокий аналіз ...
