троковими зобов'язаннями відбулося перевиконання плану на 430 млн. руб., Означає, що відхилення від плану на 102,5%. За дебіторської заборгованості (платежі очікуються більш ніж через 12 місяців) відсоток недоплат склав 296,2% від плану.
Рис.10. Порівняння планових і фактичних показників ВАТ «Нефтекамскнефтехім» за 2009 рік, тис.руб.
Як видно з малюнка збільшилася виручка від реалізації продукції на 473,1 млн. руб.- Це 110,8%, відповідає плану. Збільшилася і валовий прибуток на 539,6 млн. руб. (106,9%), чистий прибуток більше плану на 21,1 млн. руб. (105,2%). Собівартість теж відповідає плановим значенням (99,9%). Ось прибуток від продажів зменшилася на 227,3 млн. руб. (92,7%). На комерційні витрати було витрачено на 539,6 млн. руб. більше, що склало 107,3%. Це не дуже хороший показник.
У 2009 році також як і в 2007-2008 роках планові показники діяльності ВАТ «Нефтекамскнефтехім" не досягли бажаного результату.
Таким чином, фактичні дані основних показників ВАТ «Нефтекамскнефтехім» за 2007-2009 роки відмінні від планових незначно.
Один з найбільш важливих аспектів аналізу фінансового стану підприємства є оцінка платоспроможності організації, при якій використовуються відносні показники ліквідності, різняться набором ліквідних коштів, що розглядаються в якості покриття короткострокових зобов'язань. Для аналізу платоспроможності використовується ряд відносних показників - коефіцієнтів, що характеризують якість структури бухгалтерського балансу.
Так, платоспроможність підприємства оцінюється за коефіцієнтом поточної ліквідності:
До тл=(ОА-РБП) / КО? 2, (1)
де ОА - оборотні активи;
РБП - витрати майбутніх періодів.
За планом: 2007 К тл=(15559-576) / 11740=1.3
рік До тл=(13913-101) / 8750=1,6
рік До тл=(15219-123) / 16930=1,0
За фактом: 2007 К тл=(14847-663) / 10553=1,34
рік До тл=(14773-124) / 8937=1,63
рік До тл=(14400-66) / 17360=0,83
Для постачальників сировини і матеріалів найбільш цікавий коефіцієнт абсолютної ліквідності, який розраховується за формулою:
До ал=(ДС + КФВ) / КВ,? 0,2 (2)
де ДВ - грошові кошти;
КФВ - короткострокові фінансові вкладення;
КО - короткострокові зобов'язання.
За планом: 2007 К ал=(204 +302) / 11740=0,043
рік До ал=(490 +198) / 8750=0,08
рік До ал=(2960 +1092) / 16930=0,24
За фактом: 2007 К ал=(188 +168) / 10553=0,03
2008 К ал=(576 +1093) / 8937=0,19
рік До ал=(2258 +367) / 17360=0,15
Банк, що кредитує дане підприємство, більше уваги повинен приділяти коефіцієнту термінової ліквідності, який визначається за формулою:
К бл=(ДС + КФВ + ДЗ) / КО,? 0,8 (3),
де ДЗ - дебіторська заборгованість.
За планом: 2007 К бл=(204 +302 +94) / 11740=0,05
рік К...
