го місяця дані про касове витрату та залишках коштів на особових рахунках сличаются з даними звітів за формою № 2, експонованих бюджетополучателямі.
Відділом обліку здійснюється облік коштів федерального бюджету, вступників з управлінь Федерального казначейства інших регіонів і перераховуються ім, по главах, розділах, підрозділам бюджетної класифікації РФ і по конкретних управлінням Федерального казначейства інших регіонів. За закінчення місяця проводиться контрольна звірка з відділом платежів.
Окремим регістром ведеться облік перерахованих відділеннями Федерального казначейства коштів федерального бюджету для подальшого перерахування їх бюджетним одиницям. Облік ведеться в цілому по кожному відділенню Федерального казначейства.
УВАГУ: з розділу слід запам'ятати
• Доведення показників плану фінансування витрат федерального бюджету і лімітів бюджетних зобов'язань до розпорядників та одержувачів коштів за показниками відомчої, функціональної та економічної класифікації здійснюється в формі повідомлень про бюджетні асигнування та повідомлень про ліміти бюджетних зобов'язань.
• Витрати федерального бюджету фінансуються казначейським органом відповідно до реєстрами ГУФК, УФК інших регіонів та зведеними реєстрами розпорядників коштів.
• На основі перевірених і прийнятих до виконання зведених реєстрів на розподіл коштів між підвідомчими установами та організаціями або на основі реєстрів
міністерств (відомств), інших прямих одержувачів коштів федерального бюджету готуються вказівки (реєстри) ОФК на перерахування коштів зазначеним у реєстрі одержувачам.
• Щодня після обробки виписки та закриття операційного дня складається баланс дня в формі оборотно-сальдо-вої відомості по вказаному поточному рахунку казначейства з метою контролю і аналізу поточних неразассігнованних залишків коштів на поточному рахунку органу казначейства з обліку коштів федерального бюджету, а також за оборотами за день.
• У відповідно до договору на розрахунково-касове обслуговування РКЦ представляє своїм клієнтам виписки по їх особових рахунках за всіма проведеними операціями за попередній день.
Питання для самоперевірки
1. У чому сутність організації роботи з доведення бюджетних асигнувань та лімітів бюджетних зобов'язань до розпорядників (одержувачів) коштів?
2. Як обробляються реєстри (вказівки) на перерахування бюджетних коштів підприємствам, установам і організаціям суб'єкта Російської Федерації?
3. Перерахуйте операції з контролю за правильністю і повнотою міститься інформації в реєстрах.
4. Як здійснюється оперативний зв'язок-з розпорядниками коштів федерального бюджету?
5. Як формуються вказівки (реєстри) на перерахування коштів федерального бюджету одержувачам?
6. Яка сутність організації формування платіжних доручень на перерахування коштів федерального бюджету?
7. Як здійснюється контроль над правильністю заповнення платіжних доручень?
8. Як виконуються передача платіжних документів в РКЦ, отримання і перевірка виписок банку?
9. У чому особливість організації передачі вказівок (реєстрів) ОФК і УФК інших регіонів?
10.Поясніте сутність проведення облікових операцій за виписками банку.
Розділ 6. Ведення особових рахунків розпорядників (одержувачів) коштів федерального бюджету казначейськими органами
Тема 6.1 Порядок відкриття особових рахунків розпорядників (Одержувачів) коштів федерального бюджету
Перекладу на фінансування витрат федерального бюджету через лицьові казначейські рахунки, які відкриваються в органах казначейства, підлягають:
• установи, організації, підприємства, фінансування яких здійснюється на основі бюджетних призначень, до ведення Реєстру ГУФК, затверджених кошторисів витрат і інших обгрунтувань і розрахунків, що підтверджують необхідність витрат;
• адміністрації суб'єктів Російської Федерації і муніципальних утворень для здійснення міжбюджетних розрахунків за трансфертами, дотаціям, субвенціях і іншим цільовим програмам;
• підприємства та організації при наданні коштів федерального бюджету на умовах повернення і платності.
Трансферт - кошти, які передаються з вищестоящого бюджету в нижчий з фонду фінансової підтримки за певною системою показників для вирівнювання бюджетної забезпеченості.
Операції з витрачання коштів федерального бюджету, виділених для розпорядників (одержувачів) коштів федерального бюджету, здійснюються з поточного рахунку органу казначейства, відкритого в розрахунково-касовому центрі. Між органом казначейства та РКЦ укладається договір на розрахункове і касове обслуговування поточних рахунків з обліку коштів федерального бюджету.
Особові рахунки бюджетополучателей відкриваються безпосередньо на поточному бюджетному рахунку казначейського орга...
