ну та | призначені для обліку операцій щодо фінансування видатків на утримання установ та організацій, а також по федеральним програмам, дотаціям, компенсацій, субвенціях, субсидіях та позиках.
Відділ платежів казначейства організовує роботу з перекладу установ і організацій на фінансування через особові рахунки, які відкриваються в казначействі.
Переклад розпорядників (одержувачів) коштів федерального бюджету на особові рахунки казначейства здійснюється за наступною схемою;
Не менш ніж за місяць до закриття бюджетного рахунку бюджетополучателям у банківській установі відповідальний виконавець операційного відділу казначейства в установленому порядку оформляє повідомлення про переказ розпорядника (одержувача) бюджетних коштів на фінансування через лицьовій рахунок органу казначейства.
Представник бюджетополучателям одержує повідомлення і являє відповідальному виконавцю операційного відділу документи для відкриття особових рахунків. Після перевірки документів відповідальним виконавцем і правовим відділом керівник казначейства приймає рішення про відкриття бюджетополучателі особового рахунку.
Особовий рахунок бюджетополучателям - регістр аналітіческог обліку органу казначейства, призначений для відображення в обліку лімітів бюджетних зобов'язань, прийнятих грошових зобов'язань, обсягів фінансування та касових витрат, що здійснюються в процесі виконання видатків відповідного бюджету головними розпорядниками, розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів.
Особові рахунки відкриваються головним бухгалтером казначейства за дозвільного напису керівника казначейського органу на заяві бюджетополучателям про відкриття особового рахунку.
Між казначейством і бюджетополучателямі укладається договір на розрахункове обслуговування особових казначейських рахунків.
Відповідальний виконавець операційного відділу присвоює бюджетополучателі реєстраційний номер, який надалі використовується для нумерації всіх особових рахунків, відкритих даним бюджетополучателі.
Нумерація і структура особових рахунків визначаються виходячи зі складу і структури бюджетної класифікації Російської Федерації і символів банківської звітності в установленому порядку. Рахунки відкриваються на кожну главу, по якої провадиться фінансування витрат бюджетополучателям.
Картка із зразками підписів і відбитка печатки подається в двох примірниках, один з яких знаходиться в операційному відділі органу казначейства, інший зберігається в справі з юридичного оформлення особового рахунку.
Відповідальний виконавець операційного відділу вказує в картках із зразками підписів всі відкриті бюджетополучателі особові рахунки, головний бухгалтер своєї дозвільної підписом здійснює дозвіл на прийом картки в роботу.
У п'ятиденний строк з дня відкриття особових рахунків відповідальний виконавець операційного відділу готує та передає їх на підпис керівнику казначейства, після чого направляє інформацію про відкриття особових рахунків бюджетополучателі, податковому органу, відділенням або уповноваженим Пенсійного фонду, Фонду соціального страхування. Територіального фонду обов'язкового медичного страхування Російської Федерації за місцем реєстрації бюджетополучателям.
Щорічно до 10 січня казначейство являє податковим органам та відділенням державних позабюджетних фондів список організацій з переліком особових рахунків, відкритих за станом на 1 січня поточного року.
Тема 6.2 Порядок здійснення операцій по особових рахунках
Для здійснення операцій по особових рахунках відкривається операційний день казначейства, тривалість якої встановлюється з 10.00 до 10.00 наступного дня у відповідності з графіком операційного дня.
Процедура закриття та відкриття операційного дня здійснюється шляхом зміни робочої дати в базі даних програмного комплексу.
Прийом та оформлення розрахунково-грошових документів, а також відображення операцій по особових рахунках бюджетополучателей, по рахунках бухгалтерського обліку проводяться датою надходження документів до казначейства.
Відповідальний виконавець операційного відділу або відділу платежів органу казначейства приймає документи від бюджетополучателей суворо під час, встановлене графіком обслуговування власників особових рахунків.
Операції з розрахунково-грошових документів, що надійшли у операційний відділ після часу, встановленого графіком прийому документів, проводяться за особових рахунках бюджетополучателей наступним операційним днем.
Прийом розрахунково-платіжних документів, а також чеків на отримання готівкових грошових коштів для здійснення поточного контролю проводиться відповідальним виконавцем відділу платежів або операційного відділу в Відповідно до затвердженого графіка прийому-передачі документів від бюджетополучателей.
Оплата всіх розрахунково-платіжних і грошових документів власників особових р...
