та обраної стратегії.
Платіжний календар розділяє узагальнені статті БДДС на складові для точкового управління процесами.
Завдання платіжного календаря - сформувати графік надходжень і виплат грошових коштів, уникнувши при цьому касових розривів.
Платіжний календар може мати різну структуру і наповнення залежно від виду бізнесу і пріоритетів відповідальних співробітників. Однак у будь-якому платіжному календарі має бути присутня основна інформація:
графік надходжень грошових коштів та їх обсяги
графік і обсяг запланованих платежів
суми залишків на рахунках та їх джерело
Для його побудови потрібно розділити місяць на тижні (або декади, що іноді більш зручно), а тижні на дні. Наочно складене розподіл виплат допоможе визначити найбільш ризиковані періоди з точки зору появи касових розривів і перерозподілити грошові потоки так, щоб кінцеве щоденне сальдо залишалося позитивним.
Розглянемо етапи організаційної схеми впровадження бізнес-процесу платіжний календар.
Етап 1. Розробка платіжної політики
Потрібно скласти список всіх напрямів, за якими компанія перераховує грошові кошти. У кожному з напрямів усіх кінцевих одержувачів грошей розділити на дві (оптимально) групи, рознесені по тому чи іншому критерію. Критеріями можуть бути різні ознаки: тривалість допустимої кредиторської заборгованості, обов'язковість виплат (податки, наприклад), пріоритетність контрагента або будь-які інші важливі для бізнесу параметри.
Далі всі напрямки оцінюються по пріоритетності платежів по них і відносять кожен напрямок в одну з трьох груп:
. Першочергові платежі - за якими категорично не допускається прострочення оплати за виставленими рахунками. До цієї категорії слід віднести стратегічно важливих постачальників, виплати з податків і зборів, кредити та відсотки за користування кредитом, заробітна плата і т.д.
. Другорядні платежі - допускається відстрочення платежу до 3-х банківських днів. У цю категорію потраплять платежі основним постачальникам і підрядникам.
. Платежі третьої категорії - допускається затримка платежів більш ніж на три банківських дні. У цей категорії - допоміжні операції та напрямки.
Створення подібного регламенту дозволить перекласти управління прийомом рішення по виплатах з перших осіб компанії на фінансову службу, знівелювавши фактор особистих інтересів при прийомі одноосібного рішення і вивільнивши керівництво для вирішення стратегічних завдань.
Етап 2. Побудова блок-схеми бізнес-процесу «Платіжний календар». Заявки на проведення платежів формуються в різних підрозділах підприємства, які перевіряються та узгоджуються керівниками відділів і надходять у фінансовий відділ для звірки їх з регламентом, бюджетом і включення в платіжний календар на певну дату після затвердження у фінансового директора.
Етап 3. Виявлення всіх учасників процесу
Далі необхідно чітко регламентувати всіх учасників цього бізнес-процесу з урахуванням особливостей організаційної структури підприємства та взаємозв'язку його структурних одиниць.
Всі учасники діляться на три групи...
