Теми рефератів
> Реферати > Курсові роботи > Звіти з практики > Курсові проекти > Питання та відповіді > Ессе > Доклади > Учбові матеріали > Контрольні роботи > Методички > Лекції > Твори > Підручники > Статті Контакти
Реферати, твори, дипломи, практика » Новые рефераты » Аналіз управління грошовими потоками

Реферат Аналіз управління грошовими потоками





бліковими регістрами, а також оборотів і залишків підприємства по рахунках 51 «Розрахункові рахунки», 55 «Спеціальні рахунки в банках », 57« Переклади в шляху »в облікових регістрах і в Головній книзі. При наявності розбіжностей з'ясовуються причини їх виникнення.

Аналіз операцій, проведених у звітному періоді, здійснюється шляхом звірки та вивчення виписок з доданими до них платіжними документами. Така перевірка дозволяє ефективно виявити бездокументального списання коштів, або нецільове перерахування коштів, в той час як докладені документи підтверджують інші цілі. Банківські документи вивчаються по суті. Аудиторам необхідно з'ясувати наступне:

допускаються чи незаконні банківські операції (за відсутності договорів між підприємствами, по безтоварних рахунках і т.п.);

повноту і своєчасність оприбуткування оплачених товарно-матеріальних цінностей, достовірність документів на отримання позик або надання позик;

правильність і законність операцій з акредитивами, векселями та ін

У процесі перевірки надійшли на розрахункові рахунки коштів встановлюється правильність їх обліку і повноту зарахування. Перераховану покупцями виручку звіряють з записами в облікових регістрах за рахунками обліку фінансових результатів (90 «Продажі», 91 «Інші доходи і витрати») і за рахунками обліку розрахунків з покупцями і замовниками (62 «Розрахунки з покупцями і замовниками» і 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами »). Надходження грошових коштів від інших дебіторів (за договорами оренди, простого товариства, штрафних санкцій тощо) перевіряють за даними виписок і прикладених до них документам, а при необхідності і за даними облікових записів в організацій-контрагентів (зустрічна перевірка). З'ясовується також правильність вказівки кореспонденції рахунків із зарахування коштів на рахунки в банках, своєчасність виділення ПДВ за що надійшли сумам виручки, авансів і ін Суми, не підтверджені документально, повинні обліковуватися на рахунку 76-2 «Розрахунки за претензіями».

Аналогічно здійснюється контроль операцій по списанню грошових коштів з розрахункового та інших банківських рахунків. Особлива увага звертається на своєчасність і повноту оприбуткування в касу отриманих з банку готівкових грошей, законність перерахування коштів по рахунках постачальників і інших кредиторів. Такі операції мають бути підтверджені документально (договорами, актами здавання-приймання виконаних робіт, накладними на матеріальні цінності, рахунками-фактурами і / ін.). Якщо підприємство здійснює перекази сум заробітної плати, утримань за виконавчими листами тощо, їх обгрунтованість забезпечується як наявністю первинних облікових документів, так і реальністю вказаних у них адрес отримувачів коштів.

Якщо підприємство зберігає кошти в акредитивах, на депозитних рахунках, то аудитори повинні перевірити за даними первинних документів та облікових регістрів порядок зарахування коштів на відповідні рахунки в банках, їх використання, повноту і своєчасність надходження доходів за депозитними операціями.

Правильність схем кореспонденції рахунків по списанню грошових коштів з розрахункового та інших рахунків перевіряється шляхом зіставлення кореспонденції, зазначених в облікових регістрах за рахунками 51 «Розрахункові рахунки» і 55 «Спеціальні рахунки в банках», зі схемам...


Назад | сторінка 31 з 35 | Наступна сторінка





Схожі реферати:

  • Реферат на тему: Теорія і практика залучення грошових коштів фізичних осіб на карткові рахун ...
  • Реферат на тему: Стягнення митних платежів за рахунок грошових коштів, що знаходяться на рах ...
  • Реферат на тему: Контроль господарських операцій з обліку грошових коштів на розрахунковому ...
  • Реферат на тему: Розробка програми аудиту обліку готівкових грошових коштів в касі і грошови ...
  • Реферат на тему: Аудит грошових коштів на рахунках в банку