едеться книга обліку цінностей комори, в якій відображається рух цінностей: готівкових грошей, цінних бланків та інших документів і цінностей, що зберігаються в коморі.
Інкасування готівкових грошей
Для прискорення обороту грошей і своєчасного зарахування готівкових грошей на рахунки економічних агентів банки здійснюють інкасування готівкової виручки. Для цього банк має інкасаторський апарат і транспортний засіб для перевезення грошей. Між клієнтом і банком укладається договір на збирання грошової готівки (Додаток № 21). На підставі договору на кожного клієнта оформляється Явочна картка, де вказується номери закріплених сумок, час маршруту і т.д.
Підприємства здають виторг інкасатору у закритих опломбованих сумках. На готівкові гроші, які вкладені в інкасаторську сумку, касир інкасуються підприємства становить препроводительную відомість (Додаток № 18) у трьох примірниках: перший - вкладається в інкасаторську сумку - ордер, другий - вручається інкасатору - супровідну відомість, третій - залишається у здавальника грошей - квитанція. Прийняті сумки з готівковими коштами інкасатори здають в установи банку. Прийом грошей здійснюється в різні години операційного дня, а іноді і після його закінчення - у вечірні каси. Прийняті грошові кошти повинні бути зараховані на рахунки підприємства не пізніше наступного робочого дня. По закінченні прийому готівкових грошей касир і бухгалтер-контролер проводять звірку грошової готівки з даними касового журналу. Прибуткові документи передаються головному бухгалтеру, який перевіряє загальну суму по касовому журналу. Після підпису прибуткові документи головний бухгалтер повертає Зав. Касою, а ордери передаються операційним працівникам для запису в т/с підприємств. Бухгалтер-контролер перевіряє відповідність кількості здаються інкасаторами сумок в касу даними довідки про видані інкасаторам сумок. Касир при прийомі сумок з готівкою перевіряє: чи не мають надійшли сумки-яких зовнішніх пошкоджень, пошкоджень пломб, розриви шпагату і т.д., чіткість відбитка пломбіраторів та відповідність їх завіреним зразкам, відповідність номерів сумок, що здаються інкасаторами номерами вказаними в накладних, відповідність загальної суми прийнятої виручки записам накладної. Перерахунок грошей проводиться касирами лічильних бригад каси перерахунку. Якщо суми рівні, то касир підписує супровідну відомість. При розбіжності сум касир зобов'язаний звірити з контролером суму перерахованих грошей за достоїнств і вдруге перелічити грошові квитки того гідності, у сумах яких виявлено розбіжності. При підтвердженні нестачі або надлишку складається акт на лицьовій стороні накладної та квитанції до сумки за підписами касира і контролера. Якщо при перерахунку виявлені неплатоспроможні і фальшиві грошові білети, те в накладної та квитанції вказують номер, серію, гідність квитка. Після перевірки касир, який очолює касу перерахунку передає документи зав. касою, який звіряє відповідність сум грошей, прийнятих ним від касира, даними контрольних відомостей, які потім передаються гол. бухгалтеру для підпису. Грошові білети, визнані неплатоспроможними повертаються пред'явила їх особі. Фальшиві квитки гасяться шляхом вирізання трикутника посередині квитка з наступним поверненням пред'явила особі.
Вся виручка до перерахунку відноситься на 2093 рахунок В«інкасувати грошова виручкаВ». Після перерахунку, якщо виявлена недостача в сумках, то: Дт т/з підприємства Кт 2093 - недостача в сумках; Дт 1011 Кт 2093 і Дт 2093 Кт на доходи - виявлено надлишок, що дуже рідко, Дт 1001/1011 Кт 2093 - загальна сума перерахованої виручки зараховується до оборотної каси. p> КБ надає звітність в ЦБ: річна і місячна.
В
Глава 11. Баланс КБ і принципи його побудови. Управління ліквідністю балансу КБ
Принципи побудови та змісту банківського балансу. Характеристика розділів балансу банку. Види банківських балансів (щоденні, декадні, за місяць, квартал, рік). Формування документів дня КБ для складання щоденного балансу. Баланс банку характеризує грошовий вираз стану ресурсів КБ, джерела їх формування, фінансові результати діяльності банків на початок і кінець звітний період. Баланс банку виступає основним документів бухгалтерського обліку, що відображає сума залишків всіх особових рахунків аналітичного обліку, розташованих у порядку їх зростання. Останні групуються в розділи балансу за економічними ознаками, враховуються грошових коштів та банківських операцій. Аналіз даних балансу дає комплексну характеристику діяльності банків за певний період, дозволяє визначити наявність власних коштів, структуру джерел ресурсів, склад і динаміку активів. На основі балансу можна судити про стан ліквідності, прибутковості, про можливі перспективи розвитку. p> Баланси банків будуються за уніфікованою схемою, відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках. Банківські баланси відносяться до засобів комерційної інформації і відповіда...
