ти від продажу дебіторської заборгованості ТОВ «ДжінсСіті» пустить на погашення частини кредиторської заборгованості, сума якої станом на кінець 2012 року склала 21370 тис.руб. На погашення таким чином всієї суми кредиторської заборгованості ТОВ «ДжінсСіті» знадобиться 17 місяців. Але підприємство, змінивши умови обслуговування дебіторів, може більше і не вдаватися до використання факторингових послуг.
Результатом проведеного заходу за допомогою прискорення оборотності є скорочення потреби в кредитних ресурсах, а, відповідно і скорочення виробничого і фінансового циклів.
Реалізація програми підвищення ефективності використання оборотних коштів (побудова єдиного технологічного простору) розрахована на 1 рік. У рамках цього року знадобиться близько 4 646,8 тис.руб. оборотних коштів, які підуть на купівлю та встановлення нового обладнання та програмного забезпечення в усіх магазинах мережі ТОВ «ДжінсСіті», а також на навчання персоналу. Фінансування можна здійснити частково за рахунок СОС і частково за рахунок залучення кредиту, для погашення якого у організації є всі можливості.
У плановому році передбачається збільшення оборотних активів у середньому на 8% (на 4 646,8 тис.руб). Виходячи з даних 2012 величина оборотних коштів становитиме:
ОАплан=58 085,5? 1,08=62 732,3 тис.руб.
Тоді середньорічна величина оборотних коштів у плановому році складе:
== 60 408,9 тис.руб.
Заплануємо доведення рентабельності оборотного капіталу з 3,3% (у 2012 році) до 6%.
Визначимо розмір прибутку для досягнення рентабельності оборотного капіталу в 6%:
Пплан. == 3 624,5 тис.руб.
Збільшення собівартості заплановано на рівні 2011 року. Визначимо темп зростання:
ТРС == 112,3%
Отже, планована собівартість дорівнює:
З план=249907? 1,123=280 645,6 тис.руб.
Тоді передбачувана виручка складе:
ВР план=280 645,6 + 3 624,5=284270 тис.руб.
При розрахунках береться значення прибутку від продажів приблизно рівного прибутку до оподаткування, тому що що не відомо сума інших доходів і витрат. Але як показує практика прибуток від продажів більше прибутку до оподаткування і відповідно більше валовий прибуток і виручка від реалізації - це говорить про великі фактичних значеннях коефіцієнта оборотності оборотних активів, ніж розрахований нижче, і меншою тривалості обороту оборотних активів.
Оцінимо ефективність пропонованої програми.
Визначимо плановий коефіцієнт оборотності оборотного капіталу:
До об.план == 4,7 обороту (у 2012 році - 4,4 обороту)
Визначимо тривалість одного обороту оборотних активів:
Дплан == 77 дня
Д2012 == 83 дня
Розрахуємо плановане вивільнення оборотних коштів (Е) в результаті прискорення оборотності:
Е=(3.1)
Е == 4 672,9 тис.руб.
Ці кошти можна інвестувати у власний розвиток для зміцнення фінансового стану або ж здійснити збільшення короткострокових фінансових вкладень, тобто збільшити один з найбільш ліквідних активів і отримати, таким чином, додатковий дохід від інвестиційної діяльності. Крім того необхідно продовжити реалізацію запропонованої програми, в рамках тих заходів, які не здійсняться протягом планованого періоду.
В результаті даного розрахунку визначено ефективність в...
