і за фактичним значенням ТОВ «Комфорт» за 2008-2010р.
ПоказателиПериодыНорматив200820092010Коэффициент ліквідності1, 622,764,051,25 - 2,0 Коефіцієнт ефективності (оборотності) 1,961,381,270,25 - 0,60 Коефіцієнт фінансового леверіджа1, 961,381,270,5 - 1,5 Коефіцієнт прібильності0, 30,60,70,7 - 0 , 8Коеффіціент обслуговування долга9 ,033,84,82,0-7, 0
За даними таблиці 27 можна зробити висновок що ТОВ «Комфорт» відповідає рівням нормативів кредитоспроможності, а це означає що ТОВ «Комфорт» є платоспроможним і може отримати кредит.
.1 РЕКОМЕНДАЦІЇ ЩОДО ВДОСКОНАЛЕННЯ МЕТОДИКИ ОЦІНКИ ПЛАТОСПРОМОЖНОСТІ ПОЗИЧАЛЬНИКА
Оцінка кредитоспроможності підприємства позичальника ТОВ «Комфорт» методом аналізу грошових потоків.
Недоліки вищевикладеного способу є те, що розраховуються коефіцієнти відображають стан справ у минулому, та й то лише на звітні дати і щодо деяких сторін діяльності підприємств - в основному в частині руху оборотних коштів. Крім того, вони не враховують багатьох факторів: репутацію позичальника, перспективи та особливості економічної кон'юнктури, в тому числі динаміку інфляції, оцінки випущеної і реалізованої продукції, ці недоліки в деякій мірі можуть бути подолані, якщо визначати коефіцієнти виходячи з даних про обороти ліквідних коштів, запасах і короткострокових боргових зобов'язаннях. При правильній ув'язці відповідних оборотів оцінки кредитоспроможності стануть надійніше. Реалізовано такий підхід може бути через аналіз грошових потоків клієнта, а саме через визначення чистого сальдо різних його надходжень і витрат за певний період (зіставлення припливу і відтоку коштів).
Приплив коштів за період буде включати в себе наступні елементи:
. прибуток;
. амортизацію;
. створення резервів майбутніх витрат;
. вивільнення коштів:
. із запасів;
. з дебіторської заборгованості;
. з інших активів;
. з основних фондів;
. зростання кредиторської заборгованості;
. збільшення інших пасивів;
. отримання нових позик;
. збільшення акціонерного капіталу.
Відтік коштів за той же період буде включати в себе:
додаткове вкладення коштів в:
. запаси;
. дебіторську заборгованість;
. інші активи;
. основні фонди;
. скорочення кредиторської заборгованості;
. зменшення інших пасивів;
. відплив акціонерного капіталу;
. фінансові витрати (відсотки, податки, дивіденди);
. погашення позик.
Різниця між припливом і відтоком коштів визначає величину загального грошового потоку. Зміни розмірів запасів, дебіторської та кредиторської заборгованості, інших активів і пасивів, основних фондів по-різному впливає на загальний розмір грошового потоку. Для визначення цього впливу порівнюються залишки по відповідних статтях на початок і кінець періоду. Зростання залишку запасів, дебіторі...
