ідприємства.
У додатку 1 розраховані абсолютні та відносні показники зміни часового ряду.
Таблиця 33. Проект відображення операцій по послугах факторингу з правом регресу на рахунках ТОВ «Натхнення»
Зміст господарських операційКорреспондірующіе счетаСуммаДебетКредіт1. Відображено дохід від уступки права требованія75-591-13990002. Відображено вибуття грошового требованія91-2623990003. Надійшли грошові кошти від банку за договором факторингу 399000 * 70% 5176-52793004. Враховано розрахунки по винагороді банку за послуги факторингу 399000 * 23% 91-276-5917705. Надходження залишку дебіторської заборгованості за вирахуванням винагороди банку 399000 - 279300 - 917705176528000
Середній рівень інтервального ряду динаміки складе:
== 1082195
Середній абсолютний приріст (абсолютна зміна):
Середній темп зміни:
Середній темп зростання:
=1,02829 * 100%=102,829%
Середній темп приросту:
=102,829 - 100=2,829%
Застосовуючи метод найменших квадратів, знайдемо параметри рівняння тренда. В даному випадку найбільш прийнятною є лінія лінійного тренду (див. Додаток 2).
a===1113115,1
Таблиця 34. Динаміка надходження грошових коштів на рахунок 51 «Розрахунковий рахунок» ТОВ «Натхнення»
№ п/пМесяцаСумма поступили коштів, тис. руб.1Январь 2012 г.5500002Февраль 2012 г.7072003Март 2012 г.10868674Апрель 2012 г.13465825Май 2012 г.6048996Іюнь 2012 г.30698777Іюль 2012 г.11332828Август 2012 г.4237789Сентябрь 2012 г.103713410Октябрь 2012 г.92765011Ноябрь 2012 г.86549012Декабрь 2012 г.181241913Январь 2013 г.77715614Февраль 2013 г.48822015Март 2013 г.45360016Апрель 2013 г.126390817Май 2013 г.133759818Іюнь 2013 г.66591719Іюль 2013 г.78530220Август 2013 р 94296821Сентябрь 2013 г.57182922Октябрь 2013 г.113563623Ноябрь 2013 г.115662124Декабрь 2013 г.296876825Январь 2014 г.58000026Февраль 2014 г.129527227Март 2014 г.140710528Апрель 2014 г.119156829Май 2014 г.78813530Іюнь 2014 г.95654631Іюль 2014 г.120789232Август 2014 г.81763033Сентябрь 2014 г.88254334Октябрь 2014 г.143944135Ноябрь 2014 г.81991736Декабрь 2014 г.1460280Всего за 3 года38959030
Рівняння тренду має вигляд (див. малюнок 10):
=1113115,1 + 8929,2 · t
Малюнок 10. Графік динаміки надходження грошових коштів на рахунок 51 «Розрахунковий рахунок» ТОВ «Натхнення»
Оцінимо колеблемость надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок протягом 3 років на основі розрахунку показників колеблемости (див. додаток 3).
Амплітуда коливань:
А=umax - umin=1802077,9 - (- 21591615)=23393692,9 руб.
Середнє лінійне відхилення:
Середнє квадратичне відхилення:
=
Коефіцієнт колеблемости:
=
Коефіцієнт стійкості:
Кущ=1 - Vt=1 - 0,5562=0,4438 або 44,38%
Розрахунок показників колеблемости дозволив прийти до висновку про те, що протягом аналізованого проміжку часу (5 років) в ТОВ «Натхнення» відбувалося значне коливання надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок 23393692,9 руб. вельми примітно те, що в окремі роки надходження грошових коштів відхиляється від лінії тренду на 2386204,5 руб. (за показником середнього лінійного відхилення) або на 619152,73 руб. (за показником середнього квадратичного відхилення). Про високу колеблемости рівня часового ряду свідчить і коефіцієнт колеблемости що склав 55,62%, отже, коефіцієнт стійкості дорівнює 44,38%, що характеризується не стійкістю надходження грошових коштів на підприємство, що пов'язано з сезонністю виробництва.
Встановимо стійкість розвитку процесу, розрахувавши ранговий коефіцієнт кореляції Спірмена.
Коефіцієнт Спірмена:
=1 -=1 -
Так як коефіцієнт кореляції Спірмена rs=0,27, то це говорить про не стійкою тенденції надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок за 5 років. Це підтвердження наведеної раніше лінії тренду.
Перевіримо рівняння тренду на адекватність, розрахувавши середню помилку апроксимації. Середня помилка апроксимації визначається за формулою середнього арифметичного:
У додатку 4 складено прогноз щодо величини надходження грошових коштів на термін 2 роки (по місяцях) на основі тренду і колеблемости, у додатку 5 - з урахуванням впливу сезонних змін.
Прогноз динаміки надходження грошових коштів на рахунок 51 «Розрахунковий рахунок» ТОВ «Натхнення» представлений на малюнку 11.
Малюнок 11. Прогнозування динаміки надходження грошових коштів на рахунок 51 «Розрахунковий рахунок» ТОВ «Натхнення»
Висновок...
